ATECO e Coefficiente di Redditività 2026
Come il codice ATECO determina il reddito imponibile nel regime forfettario: tabella 2026 (40%–86%), formula corretta con deduzione contributi, impatto fiscale con differenze fino a €5.100/anno su €30k fatturato.
Il simulatore fornisce una stima automatica a scopo informativo e non costituisce consulenza fiscale personalizzata.
📅 Riferito al periodo d'imposta 2026 sulla base della normativa e prassi disponibili alla data di aggiornamento, salvo modifiche legislative o interpretative successive
Avviso Legale Importante
I contenuti e gli esempi sono forniti a fini meramente informativi e generali. Non costituiscono consulenza fiscale, consulenza contabile o consulenza legale e non possono essere considerati adatti a qualsiasi situazione specifica. Per decisioni fiscali rivolgersi a un professionista abilitato (commercialista).
Il presente contenuto non costituisce parere pro veritate né attività riservata ai sensi del D.Lgs. 139/2005. La scelta del codice ATECO e la verifica del coefficiente applicabile richiedono valutazione professionale individuale.
Verifica sempre i dati su fonti ufficiali: Agenzia delle Entrate e Normattiva.
📖 Leggi tutti i dettagli
Usando questo sito e/o eventuali simulatori, accetti che i contenuti possono contenere semplificazioni e non coprono ogni eccezione; non si instaura alcun rapporto professionale (commercialista/cliente); le decisioni operative restano sotto la tua responsabilità.
I contenuti sono aggiornati periodicamente ma potrebbero non riflettere modifiche normative intervenute successivamente alla data indicata.
Normativa soggetta a modifiche legislative. Ultimo aggiornamento: 03/06/2026. Verifica sempre con fonti ufficiali prima di prendere decisioni.
Attenzione: I coefficienti di redditività 2026 si basano sull'Allegato 4 della Legge 190/2014 (come modificato da successive leggi di bilancio). Con l'introduzione di ATECO 2025 i codici vengono raccordati alle macro-categorie dell'Allegato 4 tramite tabelle di equivalenza; verificare su agenziaentrate.gov.it.
💡 Cos'è il Coefficiente di Redditività ATECO?
Nel regime forfettario, il coefficiente di redditività è la percentuale del fatturato che diventa reddito forfettario, base di partenza per il calcolo di tasse e INPS. È determinato dalla macro-categoria del tuo codice ATECO (Allegato 4, L. 190/2014).
📐 Schema di calcolo (semplificato)
RF = Ricavi × Coefficiente
Contributi = RF × aliquota INPS
Base fiscale = RF − Contributi
Imposta = Base fiscale × 15% (o 5%)
La deducibilità dei contributi è prevista dall'art. 1, c. 64, L. 190/2014.
📊 Range Coefficienti 2026
⚠️ 46 punti percentuali di scarto (40% vs 86%) → fino a €5.100/anno di differenza su €30k fatturato (formula corretta con deduzione contributi)
Cos'è il Coefficiente di Redditività
Il meccanismo forfettario che sostituisce la deduzione analitica dei costi.
📜 Base Normativa
I coefficienti sono definiti nell'Allegato 4 della Legge 190/2014 (Legge di Stabilità 2015) e modificabili da successive leggi di bilancio. Le tabelle associano ogni macro-settore ATECO a un coefficiente fisso.
- ▸ Legge 190/2014, art. 1, commi 54–89 + Allegato 4: disciplina del regime e tabella coefficienti — Normattiva
- ▸ Leggi di Bilancio successive: eventuali modifiche ai coefficienti vengono introdotte con legge o decreto attuativo — verificare la versione vigente su Gazzetta Ufficiale
- ▸ Agenzia delle Entrate: scheda ufficiale regime forfettario con coefficienti aggiornati
💡 Perché Esiste il Coefficiente?
Il coefficiente approssima la redditività media stimata del settore: attività con costi alti (commercio: merce, magazzino) hanno un coefficiente basso; attività con costi bassi (professionisti, artigiani) hanno un coefficiente più alto.
Commercio (40%)
Alto costo della merce venduta
€100 fatturato → €40 reddito forfettario
Consulenza IT (67%)
Bassi costi operativi
€100 fatturato → €67 reddito forfettario
Professionisti (78%)
Costi principalmente di studio
€100 fatturato → €78 reddito forfettario
Formula Corretta di Calcolo
Attenzione: molti strumenti online semplificano troppo. La formula completa prevede la deduzione dei contributi previdenziali prima del calcolo dell'imposta.
⚠️ Errore Comune da Evitare
Calcolare Imposta = Reddito forfettario × 15% senza prima sottrarre i contributi INPS
sovrastima l'imposta. La deduzione è prevista dall'art. 1, c. 64, L.
190/2014.
📐 I 4 Step Corretti
Step 1 — Reddito Forfettario (RF)
Step 2 — Contributi Previdenziali
Separata 26,07% · Artigiani ~24% con minimale · Commercianti ~24,48% con minimale. Vedi guida INPS Separata e guida Artigiani/Commercianti.
Step 3 — Base Imponibile Fiscale
Step 4 — Imposta Sostitutiva
L'imposta sostitutiva include IRPEF, addizionali regionali e comunali. Aliquota 5% per le nuove attività nei primi 5 anni (art. 1, c. 65, L. 190/2014).
📊 Esempio Completo — ATECO 62.02.00 (Consulenza IT, 67%) su €30.000
| Parametro | Valore | Calcolo |
|---|---|---|
| Fatturato annuo | €30.000 | — |
| Coefficiente ATECO | 67% | — |
| Reddito forfettario (RF) | €20.100 | €30.000 × 67% |
| Contributi INPS Separata (26,07%) | €5.240 | €20.100 × 26,07% |
| Base imponibile fiscale | €14.860 | €20.100 − €5.240 |
| Imposta sostitutiva (15%) | €2.229 | €14.860 × 15% |
| TOTALE annuo (tasse + INPS) | €7.469 | €2.229 + €5.240 |
| Netto mensile medio | ≈ €1.878 | (€30k − €7.469) / 12 |
💡 Con aliquota 5% (primi 5 anni): imposta = €14.860 × 5% = €743 → totale = €5.983 → netto mensile ≈ €2.002. Usa il simulatore per la tua stima.
Tabella Coefficienti per Settore 2026
I coefficienti sono definiti per macro-gruppo (Allegato 4, L. 190/2014). Il tuo ATECO va ricondotto alla categoria di appartenenza per determinare il coefficiente.
Nota ATECO 2025: Con l'introduzione della nuova classificazione ATECO 2025 i codici vengono raccordati alle macro-categorie dell'Allegato 4 tramite tabelle di equivalenza pubblicate dall'Agenzia delle Entrate. I coefficienti 2026 restano invariati; cambia solo la codifica di alcuni codici. Verifica il raccordo del tuo ATECO specifico su agenziaentrate.gov.it.
| Settore / Categoria (Allegato 4) | Coefficiente | Esempi ATECO tipici | Cassa INPS |
|---|---|---|---|
| Commercio all'ingrosso/dettaglio · Ristorazione · Alloggio · Industrie alimentari (sez. C10-11, G45-47, I55-56) | 40% |
47.71.10 (negozi abbigliamento) 47.91.10 (e-commerce) 56.10.11 (ristorazione) 10.71.10 (produzione pane) | Commercianti |
| Commercio ambulante di prodotti non alimentari | 54% |
47.82.10 (ambulanti tessile) 47.89.09 (ambulanti altri prodotti) | Commercianti |
| Intermediari del commercio (agenti e rappresentanti) | 62% |
46.11.10 (agenti prod. alimentari) 46.19.01 (rappresentanti vari) 46.14.00 (agenti macchine) | Commercianti / GS |
| Altre attività economiche — artigianato, manifattura, riparazioni, trasporti, IT (non professionisti), ecc. | 67% |
62.01.00 (sviluppo software) 62.02.00 (consulenza IT) 43.22.01 (impianti idraulici) 45.20.10 (riparazione auto) 49.41.00 (autotrasporto) | Artigiani / GS |
| Attività professionali, scientifiche, tecniche (sez. M69-74) · Sanità · Istruzione · Servizi finanziari e assicurativi | 78% |
69.10.10 (avvocati) 69.20.11 (commercialisti) 70.22.09 (consulenza aziendale) 74.10.21 (graphic designer) 86.21.09 (medici) 85.59.20 (formatori) | Cassa prof. (se iscritto) altrimenti GS 26,07% |
| Costruzioni e attività immobiliari (sez. F41-43, L68) | 86% |
41.20.00 (costruzione edifici) 43.21.01 (impianti elettrici) 43.39.01 (muratori) | Artigiani |
⚠️ Nota sulla colonna "Cassa INPS": l'indicazione è orientativa. La cassa di appartenenza dipende dall'attività effettiva e dalla natura dell'iscrizione (artigiano, commerciante, professionista ordinistico, collaboratore). Per i medici e professionisti con albo la cassa di competenza è quella ordinistica (es. ENPAM per medici) e non la Gestione Separata. Verifica sempre con il tuo commercialista o consulente del lavoro.
Impatto del Coefficiente su Tasse e INPS
Simulazione a 5 livelli di fatturato. Confronto ATECO 40% vs 78%, formula corretta (imposta calcolata al netto contributi), INPS Gestione Separata 26,07%, aliquota 15%.
Nota metodologica: I valori sotto usano la Gestione Separata (26,07%) per entrambi i coefficienti al solo fine di isolare l'effetto del coefficiente sul carico fiscale. Chi ricade in Artigiani o Commercianti (ATECO 40–67%) ha regole IVS con minimale fisso (~€4.200–4.400/anno): il carico INPS reale può essere molto diverso, specialmente sui fatturati bassi. Per calcoli reali usa il simulatore.
| Fatturato | ATECO 40% | ATECO 78% | Differenza | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Imposta | INPS (GS) | Imposta | INPS (GS) | Totale | |
| €15.000 | €665 | €1.564 | €1.298 | €3.050 | +€2.119 |
| €30.000 | €1.331 | €3.128 | €2.595 | €6.101 | +€4.237 |
| €45.000 | €1.996 | €4.693 | €3.892 | €9.152 | +€6.355 |
| €60.000 | €2.661 | €6.257 | €5.190 | €12.201 | +€8.473 |
| €85.000 | €3.770 | €8.864 | €7.352 | €17.285 | +€12.003 |
Formula: RF = Fatturato × coefficiente · Contributi = RF × 26,07% · Base fiscale = RF − Contributi · Imposta = Base fiscale × 15%. Valori arrotondati all'euro · Solo per confronto comparativo.
Confronto 3 ATECO Comuni (€30k Fatturato)
Formula corretta applicata a tre ATECO diffusi su €30.000 di fatturato.
Nota INPS: Per il confronto si usa Gestione Separata 26,07% per tutti e tre. L'e-commerce iscritto alla cassa Commercianti paga un minimale fisso (~€4.200/anno) indipendentemente dal reddito: il totale reale è mostrato nella variante sottostante.
47.91.10
E-commerce
40%
Coefficiente
| RF (40%) | €12.000 |
| INPS GS (26,07%) | €3.128 |
| Base fiscale | €8.872 |
| Imposta (15%) | €1.331 |
| Totale (GS) | €4.459 |
Con minimale Commercianti (~€4.200):
Base fiscale = €12k − €4.200 = €7.800
Imposta = €1.170 → Totale ≈ €5.370
Cassa reale: Commercianti (IVS)
62.02.00
Consulenza IT
67%
Coefficiente
| RF (67%) | €20.100 |
| INPS GS (26,07%) | €5.240 |
| Base fiscale | €14.860 |
| Imposta (15%) | €2.229 |
| Totale | €7.469 |
Cassa reale: Gestione Separata · no minimale
69.20.11
Commercialista
78%
Coefficiente
| RF (78%) | €23.400 |
| INPS GS (26,07%) | €6.101 |
| Base fiscale | €17.299 |
| Imposta (15%) | €2.595 |
| Totale | €8.696 |
Cassa reale: CNPADC (aliquota diversa da GS)
Nota metodologica: I calcoli usano GS 26,07% e aliquota 15% per comparabilità. L'e-commerce iscritto alla cassa Commercianti e i commercialisti iscritti a CNPADC hanno aliquote e minimali diversi — i totali reali differiscono. Usa il simulatore per la tua stima personalizzata.
Tabella Completa dei Coefficienti per ATECO
Trova il coefficiente del tuo codice ATECO specifico nella guida dedicata con oltre 95 codici.
📋 Guida Coefficienti Completa
La guida dedicata include oltre 95 codici ATECO con:
- ✓ Codice ATECO + descrizione
- ✓ Coefficiente di redditività 2026
- ✓ Cassa INPS di riferimento
- ✓ Formula di calcolo con esempi
🔍 Come Usare la Tabella
- 1. Cerca il tuo codice ATECO completo (es. 62.02.00)
- 2. Individua la macro-categoria di appartenenza (Allegato 4)
- 3. Leggi il coefficiente e la cassa INPS associata
- 4. Inserisci fatturato e ATECO nel simulatore per la stima completa
- 5. Confronta scenari se svolgi più attività con ATECO diversi
Come Scegliere l'ATECO Giusto
La scelta deve basarsi sull'attività effettivamente svolta, non sul coefficiente più conveniente.
⚠️ Regola d'Oro: Attività Prevalente
L'ATECO deve corrispondere all'attività che genera oltre il 50% del fatturato annuo. Scegliere un ATECO solo per ottenere un coefficiente più basso è elusione fiscale.
❌ Esempio di cosa NON fare:
Svolgi consulenza professionale (ATECO 78%) ma dichiari e-commerce (ATECO 40%) per pagare meno tasse.
→ Rischio: riqualificazione AdE + sanzioni fino al 30% + interessi + recupero imposte anni precedenti
✓ Scelta Corretta
- ✓ATECO rispecchia l'attività effettiva
- ✓Prevalenza confermata (>50% fatturato)
- ✓Fatture coerenti con la descrizione ATECO
- ✓Sito web e marketing allineati all'attività
- ✓Verificato con il commercialista
✗ Scelta Sbagliata
- ✗ATECO scelto solo per il coefficiente basso
- ✗Attività effettiva diversa dall'ATECO dichiarato
- ✗Fatture con descrizioni incoerenti con l'ATECO
- ✗ATECO generico (.99) quando esiste uno specifico
- ✗Nessuna verifica professionale prima dell'apertura
💡 Quando Puoi Ottimizzare Legittimamente
Se svolgi più attività compatibili con coefficienti diversi, puoi scegliere strategicamente quale rendere prevalente (>50% fatturato) orientando il focus commerciale.
✓ Esempio legittimo:
Offri sia "sviluppo software" (62.01.00, 67%) che "formazione IT" (85.59.20, 78%). Puoi orientare il tuo pricing per rendere prevalente l'attività con coeff. 67% — entrambe le attività sono reali e documentabili.
→ Legittimo: attività effettive, ATECO corretto, prevalenza documentata.
Approfondisci: Come scegliere il codice ATECO →
Domande Frequenti sul Coefficiente di Redditività
Le risposte alle domande più comuni su ATECO, coefficienti e formula di calcolo nel regime forfettario
Cos'è il coefficiente di redditività nel regime forfettario? ▼
Come si trova il coefficiente di redditività per il mio ATECO? ▼
Qual è il coefficiente di redditività per i professionisti? ▼
Come si calcola correttamente l'imposta nel regime forfettario? ▼
Posso scegliere un ATECO con coefficiente più basso per pagare meno tasse? ▼
Cosa succede se ho più codici ATECO con coefficienti diversi? ▼
I coefficienti di redditività cambiano ogni anno? ▼
📚 Riferimenti Normativi
- 📄 Legge 190/2014, art. 1, commi 54–89 e Allegato 4: disciplina del regime forfettario e tabella ufficiale dei coefficienti di redditività — Normattiva
- 📄 Leggi di Bilancio successive (2015–2026): eventuali modifiche ai coefficienti e alla disciplina del forfettario vengono introdotte con legge annuale di bilancio — Gazzetta Ufficiale
- 📄 Agenzia delle Entrate — Regime Forfettario: Pagina ufficiale con requisiti, coefficienti e normativa aggiornata
- 📄 Circolare AdE 32/E del 5 dicembre 2023: interpretazione ufficiale sul regime forfettario — PDF ufficiale AdE
- 📄 INPS — Gestione Separata: Aliquote e modalità di versamento contributi 2026
- 📄 MEF — Ministero dell'Economia e delle Finanze: mef.gov.it — Disposizioni sui regimi agevolati e decreti attuativi
Ultimo aggiornamento: 3 giugno 2026 — Verifica sempre le normative vigenti su fonti ufficiali.
Guide Correlate
Verifica Obbligatoria
Il contenuto ha finalità esclusivamente informativa e divulgativa e non costituisce parere pro veritate né attività riservata ai sensi del D.Lgs. 139/2005. Non costituisce consulenza fiscale, consulenza contabile o consulenza legale.
L'utente è tenuto a verificare la propria situazione fiscale specifica con un professionista abilitato prima di assumere decisioni economiche o fiscali. La scelta del codice ATECO e la verifica del coefficiente applicabile richiedono valutazione individuale da parte di un commercialista.
Stime indicative: Gli esempi numerici, i calcoli e le simulazioni forniti sono puramente illustrativi e non garantiscono risultati reali. Le normative fiscali possono subire modifiche legislative.
Normativa soggetta a modifiche legislative. Ultimo aggiornamento: 03/06/2026. Verifica sempre con fonti ufficiali prima di prendere decisioni.
Si invita a verificare eventuali modifiche normative successive presso fonti ufficiali:
- Agenzia delle Entrate (agenziaentrate.gov.it)
- Normattiva (normattiva.it)
- INPS (inps.it — per aliquote contributive aggiornate)
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Versione contenuto: 2026-06-03 — Ambito: Italia — Aggiornamenti non garantiti in tempo reale: contenuti e simulazioni possono risultare non aggiornati o non applicabili al singolo caso. Prima di decisioni fiscali o contabili verificare su fonti ufficiali e con professionista abilitato.
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