# ATECO e Coefficiente di Redditività 2026: Tabella e Impatto Tasse

> Coefficiente di redditività per codice ATECO 2026: tabella aggiornata (40%–86%), formula corretta con deduzione contributi, impatto su tasse forfettario e INPS, confronto 3 ATECO. Guida completa.

*Fonte: `guida/ateco-coefficiente-redditivita.astro`*

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⚠️

Avviso Legale Importante

I contenuti e gli esempi sono forniti **a fini meramente informativi e generali. Non costituiscono consulenza fiscale, consulenza contabile o consulenza legale e
non possono essere considerati adatti a qualsiasi situazione specifica. Per
decisioni fiscali rivolgersi a un professionista abilitato (commercialista).

Il presente contenuto non costituisce parere pro veritate** né attività
riservata ai sensi del D.Lgs. 139/2005. La scelta del codice ATECO e la verifica del coefficiente
applicabile richiedono valutazione professionale individuale.

Verifica sempre i dati su fonti ufficiali:
[Agenzia delle Entrate e
Normattiva.

📖 Leggi tutti i dettagli

Usando questo sito e/o eventuali simulatori, accetti che i contenuti possono
contenere semplificazioni e non coprono ogni eccezione; non si instaura alcun
rapporto professionale (commercialista/cliente); le decisioni operative restano
sotto la tua responsabilità.

I contenuti sono aggiornati periodicamente ma potrebbero non riflettere
modifiche normative intervenute successivamente alla data indicata.

**Normativa soggetta a modifiche legislative.** Ultimo aggiornamento:
. Verifica sempre con fonti ufficiali prima di prendere decisioni.

**Attenzione:** I coefficienti di redditività 2026 si basano sull'Allegato 4
della Legge 190/2014 (come modificato da successive leggi di bilancio). Con l'introduzione
di ATECO 2025 i codici vengono raccordati alle macro-categorie dell'Allegato 4 tramite tabelle
di equivalenza; verificare su
agenziaentrate.gov.it.

##
💡 Cos'è il Coefficiente di Redditività ATECO?

Nel regime forfettario, il **coefficiente di redditività** è la percentuale del fatturato che diventa
**reddito forfettario**, base di partenza per il calcolo di tasse e INPS. È
determinato dalla macro-categoria del tuo codice ATECO
(Allegato 4, L. 190/2014).

📐 Schema di calcolo (semplificato)

RF = Ricavi × Coefficiente

Contributi = RF × aliquota INPS

Base fiscale = RF − Contributi

Imposta = Base fiscale × 15% (o 5%)

La deducibilità dei contributi è prevista dall'art. 1, c. 64, L. 190/2014.

📊 Range Coefficienti 2026

Commercio / Ristorazione / Alimentari
40%

Ambulanti non alimentari
54%

Intermediari del commercio
62%

Artigiani / IT / Altre attività
67%

Professionisti / Scientifici / Tecnici
78%

Edilizia / Immobiliare
86%

⚠️ 46 punti percentuali di scarto (40% vs 86%) → fino a **€5.100/anno** di
differenza su €30k fatturato (formula corretta con deduzione contributi)

##
Cos'è il Coefficiente di Redditività

Il meccanismo forfettario che sostituisce la deduzione analitica dei costi.

### 📜 Base Normativa

I coefficienti sono definiti nell'**Allegato 4 della Legge 190/2014** (Legge
di Stabilità 2015) e modificabili da successive leggi di bilancio. Le tabelle associano
ogni macro-settore ATECO a un coefficiente fisso.

-
▸

**Legge 190/2014, art. 1, commi 54–89 + Allegato 4:** disciplina del regime
e tabella coefficienti —
Normattiva

-
▸

**Leggi di Bilancio successive:** eventuali modifiche ai coefficienti vengono
introdotte con legge o decreto attuativo — verificare la versione vigente su
Gazzetta Ufficiale

-
▸

**Agenzia delle Entrate:**
scheda ufficiale regime forfettario
con coefficienti aggiornati

###
💡 Perché Esiste il Coefficiente?

Il coefficiente approssima la **redditività media stimata** del settore: attività
con costi alti (commercio: merce, magazzino) hanno un coefficiente basso; attività con costi
bassi (professionisti, artigiani) hanno un coefficiente più alto.

Commercio (40%)

Alto costo della merce venduta

€100 fatturato → €40 reddito forfettario

Consulenza IT (67%)

Bassi costi operativi

€100 fatturato → €67 reddito forfettario

Professionisti (78%)

Costi principalmente di studio

€100 fatturato → €78 reddito forfettario

## Formula Corretta di Calcolo

Attenzione: molti strumenti online semplificano troppo. La formula completa prevede la
deduzione dei contributi previdenziali prima del calcolo dell'imposta.

### ⚠️ Errore Comune da Evitare

Calcolare Imposta = Reddito forfettario × 15% senza prima sottrarre i contributi INPS
**sovrastima l'imposta**. La deduzione è prevista dall'art. 1, c. 64, L.
190/2014.

### 📐 I 4 Step Corretti

Step 1 — Reddito Forfettario (RF)

RF = Ricavi (o Compensi) × Coefficiente ATECO

Step 2 — Contributi Previdenziali

Contributi = RF × Aliquota INPS (o minimale se superiore)

Separata 26,07% · Artigiani ~24% con minimale · Commercianti ~24,48% con minimale.
Vedi guida INPS Separata e
guida Artigiani/Commercianti.

Step 3 — Base Imponibile Fiscale

Base fiscale = RF − Contributi versati (deducibili)

Step 4 — Imposta Sostitutiva

**Imposta = Base fiscale × 15% (oppure × 5% per i primi 5 anni)**

L'imposta sostitutiva include IRPEF, addizionali regionali e comunali. Aliquota 5%
per le nuove attività nei primi 5 anni (art. 1, c. 65, L. 190/2014).

###
📊 Esempio Completo — ATECO 62.02.00 (Consulenza IT, 67%) su €30.000

|

Parametro
Valore
| Calcolo
|

| Fatturato annuo
| €30.000
—
|

Coefficiente ATECO
| 67%
—
|

Reddito forfettario (RF)
€20.100
€30.000 × 67%
|

Contributi INPS Separata (26,07%)
€5.240
| €20.100 × 26,07%
|

Base imponibile fiscale
€14.860
€20.100 − €5.240
|

Imposta sostitutiva (15%)
| €2.229
| €14.860 × 15%
|

TOTALE annuo (tasse + INPS)
€7.469
€2.229 + €5.240
|

Netto mensile medio
≈ €1.878
(€30k − €7.469) / 12
|

💡 Con aliquota 5% (primi 5 anni): imposta = €14.860 × 5% = €743 → totale = €5.983 →
netto mensile ≈ €2.002. Usa il simulatore per la tua stima.

##
Tabella Coefficienti per Settore 2026

I coefficienti sono definiti per macro-gruppo (Allegato 4, L. 190/2014). Il tuo ATECO va
ricondotto alla categoria di appartenenza per determinare il coefficiente.

**Nota ATECO 2025:** Con l'introduzione della nuova classificazione ATECO 2025
i codici vengono raccordati alle macro-categorie dell'Allegato 4 tramite tabelle di equivalenza
pubblicate dall'Agenzia delle Entrate. I coefficienti 2026 restano invariati; cambia solo
la codifica di alcuni codici. Verifica il raccordo del tuo ATECO specifico su
agenziaentrate.gov.it.

Settore / Categoria (Allegato 4)
Coefficiente
| Esempi ATECO tipici
| Cassa INPS
|

Commercio all'ingrosso/dettaglio · Ristorazione · Alloggio · Industrie
alimentari (sez. C10-11, G45-47, I55-56)

40%

|
47.71.10 (negozi abbigliamento)

47.91.10 (e-commerce)

56.10.11 (ristorazione)

10.71.10 (produzione pane)

| Commercianti
|

Commercio ambulante di prodotti non alimentari

54%

|
47.82.10 (ambulanti tessile)

47.89.09 (ambulanti altri prodotti)

| Commercianti
|

Intermediari del commercio (agenti e rappresentanti)

62%

|
46.11.10 (agenti prod. alimentari)

46.19.01 (rappresentanti vari)

46.14.00 (agenti macchine)

| Commercianti / GS
|

Altre attività economiche — artigianato, manifattura, riparazioni, trasporti, IT
(non professionisti), ecc.

|
67%

|
62.01.00 (sviluppo software)

62.02.00 (consulenza IT)

43.22.01 (impianti idraulici)

45.20.10 (riparazione auto)

49.41.00 (autotrasporto)

| Artigiani / GS
|

Attività professionali, scientifiche, tecniche (sez. M69-74) · Sanità ·
Istruzione · Servizi finanziari e assicurativi

78%

|
69.10.10 (avvocati)

69.20.11 (commercialisti)

70.22.09 (consulenza aziendale)

74.10.21 (graphic designer)

86.21.09 (medici)

85.59.20 (formatori)

|
Cassa prof. (se iscritto)

altrimenti GS 26,07%

|

| Costruzioni e attività immobiliari (sez. F41-43, L68)

86%

|
41.20.00 (costruzione edifici)

43.21.01 (impianti elettrici)

43.39.01 (muratori)

| Artigiani
|

**⚠️ Nota sulla colonna "Cassa INPS":** l'indicazione è orientativa. La cassa
di appartenenza dipende dall'attività effettiva e dalla natura dell'iscrizione (artigiano,
commerciante, professionista ordinistico, collaboratore). Per i **medici e professionisti con albo la cassa di competenza è quella ordinistica (es. ENPAM per medici) e non la Gestione Separata.
Verifica sempre con il tuo commercialista o consulente del lavoro.

##
Impatto del Coefficiente su Tasse e INPS

Simulazione a 5 livelli di fatturato. Confronto ATECO 40% vs 78%, formula corretta
(imposta calcolata al netto contributi), INPS Gestione Separata 26,07%, aliquota 15%.

Nota metodologica:** I valori sotto usano la Gestione Separata (26,07%) per
*entrambi*
i coefficienti al solo fine di isolare l'effetto del coefficiente sul carico fiscale. Chi
ricade in Artigiani o Commercianti (ATECO 40–67%) ha regole IVS con minimale fisso (~€4.200–4.400/anno):
il carico INPS reale può essere molto diverso, specialmente sui fatturati bassi. Per calcoli
reali usa il simulatore.

|

Fatturato
| ATECO 40%
ATECO 78%
Differenza
|

|
| Imposta
| INPS (GS)
| Imposta
| INPS (GS)
| Totale
|

€15.000
| €665
| €1.564
| €1.298
| €3.050
| +€2.119
|

€30.000
| €1.331
| €3.128
| €2.595
| €6.101
| +€4.237
|

€45.000
| €1.996
| €4.693
| €3.892
| €9.152
| +€6.355
|

€60.000
| €2.661
| €6.257
| €5.190
| €12.201
| +€8.473
|

€85.000
| €3.770
| €8.864
| €7.352
| €17.285
| +€12.003
|

Formula: RF = Fatturato × coefficiente · Contributi = RF × 26,07% · Base fiscale = RF −
Contributi · Imposta = Base fiscale × 15%. Valori arrotondati all'euro · Solo per
confronto comparativo.

##
Confronto 3 ATECO Comuni (€30k Fatturato)

Formula corretta applicata a tre ATECO diffusi su €30.000 di fatturato.

**Nota INPS:** Per il confronto si usa Gestione Separata 26,07% per tutti e
tre. L'e-commerce iscritto alla cassa Commercianti paga un **minimale fisso (~€4.200/anno)
indipendentemente dal reddito: il totale reale è mostrato nella variante sottostante.

🛒

47.91.10

E-commerce

40%

Coefficiente

RF (40%)
| €12.000
|

| INPS GS (26,07%)
| €3.128
|

| Base fiscale
| €8.872
|

| Imposta (15%)
| €1.331
|

| Totale (GS)
| €4.459
|

Con minimale Commercianti (~€4.200):

Base fiscale = €12k − €4.200 = €7.800

Imposta = €1.170 → Totale ≈ €5.370**

**Cassa reale:** Commercianti (IVS)

💻

62.02.00

Consulenza IT

67%

Coefficiente

| RF (67%)
| €20.100
|

| INPS GS (26,07%)
| €5.240
|

| Base fiscale
| €14.860
|

| Imposta (15%)
| €2.229
|

| Totale
| €7.469
|

**Cassa reale:** Gestione Separata · no minimale

👔

69.20.11

Commercialista

78%

Coefficiente

| RF (78%)
| €23.400
|

| INPS GS (26,07%)
| €6.101
|

| Base fiscale
| €17.299
|

| Imposta (15%)
| €2.595
|

| Totale
| €8.696
|

**Cassa reale:** CNPADC (aliquota diversa da GS)

**Nota metodologica:** I calcoli usano GS 26,07% e aliquota 15% per comparabilità.
L'e-commerce iscritto alla cassa Commercianti e i commercialisti iscritti a CNPADC hanno
aliquote e minimali diversi — i totali reali differiscono. Usa il
simulatore per la tua stima personalizzata.

##
Tabella Completa dei Coefficienti per ATECO

Trova il coefficiente del tuo codice ATECO specifico nella guida dedicata con oltre 95
codici.

###
📋 Guida Coefficienti Completa

La guida dedicata include oltre 95 codici ATECO con:

-
✓ Codice ATECO + descrizione

-
✓ Coefficiente di redditività 2026

-
✓ Cassa INPS di riferimento

-
✓ Formula di calcolo con esempi

Vai alla Tabella Completa →
](https://www.agenziaentrate.gov.it)

### 🔍 Come Usare la Tabella

-
1.
Cerca il tuo codice ATECO completo (es. 62.02.00)

-
2.
Individua la macro-categoria di appartenenza (Allegato 4)

-
3.
Leggi il coefficiente e la cassa INPS associata

-
4.
Inserisci fatturato e ATECO nel [simulatore per la stima completa

-
5.
Confronta scenari se svolgi più attività con ATECO diversi

## Come Scegliere l'ATECO Giusto

La scelta deve basarsi sull'**attività effettivamente svolta**, non sul
coefficiente più conveniente.

###
⚠️ Regola d'Oro: Attività Prevalente

L'ATECO deve corrispondere all'attività che genera **oltre il 50% del fatturato annuo. Scegliere un ATECO solo per ottenere un coefficiente più basso è elusione fiscale.

❌ Esempio di cosa NON fare:

Svolgi consulenza professionale (ATECO 78%) ma dichiari e-commerce (ATECO 40%) per
pagare meno tasse.

→ Rischio: riqualificazione AdE + sanzioni fino al 30% + interessi + recupero
imposte anni precedenti

### ✓ Scelta Corretta

-
✓ATECO rispecchia l'attività effettiva

-
✓Prevalenza confermata (>50% fatturato)

-
✓Fatture coerenti con la descrizione ATECO

-
✓Sito web e marketing allineati all'attività

-
✓Verificato con il commercialista

### ✗ Scelta Sbagliata

-
✗ATECO scelto solo per il coefficiente basso

-
✗Attività effettiva diversa dall'ATECO dichiarato

-
✗Fatture con descrizioni incoerenti con l'ATECO

-
✗ATECO generico (.99) quando esiste uno specifico

-
✗Nessuna verifica professionale prima dell'apertura

###
💡 Quando Puoi Ottimizzare Legittimamente

Se svolgi più attività compatibili** con coefficienti diversi, puoi scegliere
strategicamente quale rendere prevalente (>50% fatturato) orientando il focus commerciale.

✓ Esempio legittimo:

Offri sia "sviluppo software" (62.01.00, 67%) che "formazione IT" (85.59.20, 78%).
Puoi orientare il tuo pricing per rendere prevalente l'attività con coeff. 67% —
entrambe le attività sono reali e documentabili.

→ Legittimo: attività effettive, ATECO corretto, prevalenza documentata.

Approfondisci: Come scegliere il codice ATECO →

## 📚 Riferimenti Normativi

-
📄

**Legge 190/2014, art. 1, commi 54–89 e Allegato 4:** disciplina del regime
forfettario e tabella ufficiale dei coefficienti di redditività —
Normattiva

-
📄

**Leggi di Bilancio successive (2015–2026):** eventuali modifiche ai coefficienti
e alla disciplina del forfettario vengono introdotte con legge annuale di bilancio —
Gazzetta Ufficiale

-
📄

**Agenzia delle Entrate — Regime Forfettario:**
Pagina ufficiale con requisiti, coefficienti e normativa aggiornata

-
📄

**Circolare AdE 32/E del 5 dicembre 2023:** interpretazione ufficiale sul
regime forfettario —
PDF ufficiale AdE

-
📄

**INPS — Gestione Separata:**
Aliquote e modalità di versamento contributi 2026

-
📄

**MEF — Ministero dell'Economia e delle Finanze:**
mef.gov.it — Disposizioni sui regimi agevolati e decreti attuativi

**Ultimo aggiornamento:**

— Verifica sempre le normative vigenti su fonti ufficiali.

### Guide Correlate

→ Guida completa al regime forfettario
](/simulatore)
[
→ Tabella completa coefficienti per ATECO
](/guida/coefficienti-redditivita-forfettario)
[
→ Tutti i codici ATECO per partita IVA
](/guida/codici-ateco-partita-iva)
[
→ Come scegliere il codice ATECO
](/guida/codice-ateco-scelta)
[
→ Contributi INPS Gestione Separata
](/guida/contributi-inps-gestione-separata)
[
→ Contributi INPS Artigiani e Commercianti
](/guida/contributi-inps-artigiani-commercianti)
[
→ Quando conviene il regime forfettario
](/guida/quando-conviene-forfettario)
[
→ Limiti e requisiti regime forfettario
](/guida/limiti-forfettario)

⚠️

Verifica Obbligatoria

Il contenuto ha **finalità esclusivamente informativa e divulgativa** e non
costituisce **parere pro veritate** né attività riservata ai sensi del D.Lgs.
139/2005. Non costituisce consulenza fiscale, consulenza contabile o consulenza legale.

L'utente è tenuto a verificare la propria situazione fiscale specifica con un
professionista abilitato prima di assumere decisioni economiche o fiscali. La scelta
del codice ATECO e la verifica del coefficiente applicabile richiedono valutazione
individuale da parte di un commercialista.

**Stime indicative:** Gli esempi numerici, i calcoli e le simulazioni forniti
sono puramente illustrativi e non garantiscono risultati reali. Le normative fiscali possono
subire modifiche legislative.

**Normativa soggetta a modifiche legislative.** Ultimo aggiornamento: . Verifica sempre con fonti ufficiali prima di prendere decisioni.

Si invita a verificare eventuali modifiche normative successive presso fonti
ufficiali:

-
Agenzia delle Entrate
(agenziaentrate.gov.it)

-
Normattiva
(normattiva.it)

-
INPS
(inps.it — per aliquote contributive aggiornate)

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