Coefficienti Redditività Forfettario: Tabella ATECO e Calcolo
Tabella ufficiale completa (Allegato 4 L.190/2014), esempi di calcolo aggiornati e metodo corretto per calcolare il reddito imponibile.
Il simulatore fornisce una stima automatica a scopo informativo e non costituisce consulenza fiscale personalizzata.
📅 Riferito al periodo d'imposta 2026 sulla base della normativa e prassi disponibili alla data di aggiornamento, salvo modifiche legislative o interpretative successive
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1. Non è consulenza professionale: Le informazioni non costituiscono consulenza fiscale. Non sostituiscono la consulenza di un commercialista abilitato.
2. Stime indicative: Tutti i calcoli sono basati su normative pubblicate e possono variare in base alla situazione individuale e aggiornamenti normativi.
3. Verifica professionale: Prima di prendere decisioni fiscali, consulta un professionista qualificato.
4. Fonti: Informazioni elaborate seguendo le normative vigenti aggiornate al 13/07/2026.
💡 Quali sono i coefficienti di redditività 2026?
I coefficienti di redditività forfettario vanno dal 40% all'86% e possono essere: 40%, 54%, 62%, 67%, 78%, 86% in base al codice ATECO dell'attività:
Il coefficiente si applica al fatturato per determinare il reddito imponibile: Formula = Fatturato × Coefficiente = Reddito Imponibile.
Vuoi conoscere il coefficiente di redditività del regime forfettario per la tua attività?
Qui trovi la tabella ufficiale completa (Allegato 4 L.190/2014), esempi di calcolo e il metodo di calcolo del reddito imponibile basato sulle normative vigenti.
Cosa sono i coefficienti di redditività nel regime forfettario
Nel regime forfettario il reddito imponibile non si calcola sottraendo i costi reali, ma applicando una percentuale fissa ai ricavi.
🎯 Valori ufficiali stabiliti dalla normativa (Allegato 4 L. 190/2014)
I coefficienti sono stabiliti nell'Allegato 4 della Legge 190/2014 e variano in base al codice ATECO 2025 dell'attività.
🔍 Come funzionano
Invece di detrarre i costi effettivi (come nel regime ordinario), il forfettario usa una percentuale fissa del fatturato come "costo stimato". Il resto diventa reddito imponibile.
⚖️ Perché esistono
Il regime forfettario nasce per semplificare la contabilità. I coefficienti tengono conto dei costi medi per ogni tipo di attività senza dover tracciare ogni spesa.
Formula Corretta di Calcolo
Attenzione: molti strumenti online semplificano troppo. La formula completa prevede la deduzione dei contributi previdenziali prima del calcolo dell'imposta.
⚠️ Errore Comune da Evitare
Calcolare Imposta = Reddito forfettario × 15% senza prima sottrarre i contributi INPS
sovrastima l'imposta. La deduzione è prevista dall'art. 1, c. 64, L.
190/2014.
📐 I 4 Step Corretti
Step 1 — Reddito Forfettario (RF)
Step 2 — Contributi Previdenziali
Separata 26,07% · Artigiani ~24% con minimale · Commercianti ~24,48% con minimale. Vedi guida INPS Separata e guida Artigiani/Commercianti.
Step 3 — Base Imponibile Fiscale
Step 4 — Imposta Sostitutiva
L'imposta sostitutiva include IRPEF, addizionali regionali e comunali. Aliquota 5% per le nuove attività nei primi 5 anni (art. 1, c. 65, L. 190/2014).
📋 Tabella Completa: Tutti i Coefficienti ATECO 2026
Scarica la Tabella Completa
Tabella Excel con tutti i codici ATECO e coefficienti, filtrabili e stampabili. Perfetta per commercialisti e consulenti.
📥 Scarica Tabella Excel (95+ codici)Aggiornato 2026 • Fonte normativa: Legge 190/2014, Allegato 4
| Gruppo Settore (Allegato 4) | Codici ATECO 2025 | Coefficiente |
|---|---|---|
| Industrie alimentari e bevande | 10-11 | 40% |
| Commercio ingrosso/dettaglio | 45, 46.2-46.9, 47.1-47.7, 47.9 | 40% |
| Commercio ambulante alimentare e bevande | 47.81 | 40% |
| Commercio ambulante altri prodotti | 47.82-47.89 | 54% |
| Costruzioni e attività immobiliari | 41-42-43, 68 | 86% |
| Intermediari del commercio | 46.1 | 62% |
| Alloggio e ristorazione | 55-56 | 40% |
| Attività professionali, tecniche, sanità, istruzione, finanza/assicurazioni | 64-66, 69-75, 85, 86-88 | 78% |
| Altre attività economiche | 01-03, 05-09, 12-33, 35-39, 49-53, 58-63, 77-82, 84, 90-96, 97-99 | 67% |
📌 Nota importante: Questa è la tabella ufficiale completa da Allegato 4 della L. 190/2014. I coefficienti sono definiti per macro-gruppi dell'Allegato 4 e raccordati ai codici ATECO 2025 tramite tabelle di equivalenza ufficiali (nota ISTAT-AdE dic. 2024, DL 81/2025). Eventuali file Excel "per singolo codice" sono riclassificazioni editoriali e devono rispettare i raggruppamenti dell'Allegato 4.
Fonte normativa: Legge 190/2014, art. 1 commi 54–89, Allegato 4 ( Normattiva/MEF ).
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💻 Servizi informatici
67%ATECO 62-63
- • Sviluppatori software
- • Web developer
- • IT consultant
- • System integrator
👔 Consulenti e professionisti
78%ATECO 69-75
- • Consulenti aziendali
- • Ingegneri freelance
- • Architetti
- • Designer
🏗️ Costruzioni
86%ATECO 41-43
- • Imprese edili
- • Installatori impianti
- • Ristrutturazioni
🛒 Commercio
40%ATECO 45-47
- • E-commerce
- • Negozianti
- • Rivenditori
- • Dropshipping
🚚 Trasporti
67%ATECO 49-53
- • Trasportatori
- • Corrieri
- • Magazzinaggio
📣 Marketing & Pubblicità
78%ATECO 73
- • Social media manager
- • Copywriter
- • SEO specialist
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Usa il simulatore e verifica automaticamente💰 Calcolo Automatico Reddito Imponibile (Esempi Reali)
Simulazione con €50.000,00 di fatturato annuo. Ecco quanto varia il reddito imponibile e il netto finale:
78% (Servizi professionali)
67% (Manifatturiero)
86% (Costruzioni / Attività immobiliari)
📊 Confronto Diretto
Differenza netto tra 67% e 78%: €2.043,00 all'anno (circa €170,00/mese).
Il coefficiente più alto (78%) porta a meno netto perché aumenta il reddito imponibile su cui si calcolano INPS e imposte. Ma questo è bilanciato dal fatto che attività con meno costi reali (consulenti) hanno coefficienti più alti.
📌 Note sugli esempi:
- • Calcoli: Esempi calcolati ipotizzando Gestione Separata 26,07% (aliquota indicativa), senza minimale/contributi fissi.
- • INPS: L'aliquota varia in base alla gestione previdenziale (Gestione Separata ~26%, Artigiani/Commercianti con contributi fissi + percentuale). Consulta la guida INPS per la tua categoria.
- • Imposta sostitutiva: 15% ordinaria, 5% per i primi 5 anni se nuova attività (regime start-up). Vedi regime 5%.
- • Limite fatturato: €85.000 annui (uscita se superi €100.000).
📉 Perché un coefficiente più alto significa pagare più tasse
Può sembrare controintuitivo, ma coefficienti più alti portano a netti più bassi a parità di fatturato. Ecco perché:
❌ Ragionamento Sbagliato
"78% è meglio di 40% perché è una percentuale più alta!"
✅ Ragionamento Corretto
Il coefficiente riflette i costi medi del settore.
🧮 La Formula Inversa
Molti pensano: "Coefficiente % = percentuale di guadagno". In realtà:
Costi stimati = 60% del fatturato
Costi stimati = 22% del fatturato
⚖️ Limiti Regime Forfettario (Sempre Aggiornati)
Per rimanere nel regime forfettario devi rispettare questi limiti:
Limite massimo di ricavi/compensi annui per rimanere nel forfettario. Se lo superi, esci dal regime.
Se superi €100.000 esci immediatamente dal forfettario (non dall'anno successivo).
Limite massimo di costo per lavoro dipendente e collaboratori (esclusi apprendisti, disabili, stage).
Per applicare/mantenere il forfettario nel 2026, i redditi da lavoro dipendente e assimilati (inclusa pensione) nel 2025 devono essere ≤ €35.000 (salve eccezioni se il rapporto cessa in corso d'anno).
Nota: Alcune schede riassuntive possono riportare ancora €30.000; per il 2026 la soglia è stata innalzata a €35.000 dalla normativa di riferimento.
- • Controllo diretto/indiretto di SRL (o associazioni in partecipazione) con attività riconducibili a quella svolta in regime forfettario
- • Ex datore di lavoro: attività svolta prevalentemente (>50% ricavi/compensi) verso ex datore (o soggetti riconducibili) con cui il rapporto è in corso o cessato nei due periodi d'imposta precedenti (verifica a fine anno)
Nota: Esistono altre cause ostative previste dal comma 57 (es. alcuni regimi IVA speciali, non residenti, ecc.). Consulta la scheda completa dell'Agenzia delle Entrate .
📌 Approfondisci i requisiti:
❓ Domande Frequenti sui Coefficienti
Posso scegliere il coefficiente che preferisco?
No. Il coefficiente è determinato automaticamente dal codice ATECO della tua attività. Non puoi sceglierlo arbitrariamente.
⚠️ Se cambi attività e quindi codice ATECO, può cambiare anche il coefficiente. Consulta un commercialista per l'attribuzione corretta.
I coefficienti cambiano ogni anno?
Raramente. I coefficienti sono stati introdotti nel 2015 (Allegato 4, L. 190/2014) e sono rimasti storicamente stabili. Possono comunque essere modificati da leggi di bilancio o decreti attuativi successivi, e con l'introduzione di ATECO 2025 alcuni codici sono stati ricondotti a macro-categorie diverse tramite tabelle di equivalenza — verifica sempre il raccordo del tuo codice specifico.
Eventuali aggiornamenti vengono comunicati dall'Agenzia delle Entrate con le circolari annuali. Consulta sempre le normative ufficiali .
Qual è il coefficiente più alto possibile?
Il coefficiente più alto è 86%, assegnato esclusivamente a:
- • Costruzioni e impianti (ATECO 41-43)
- • Attività immobiliari (ATECO 68)
Significa che l'86% del fatturato viene considerato reddito imponibile, con solo il 14% stimato come costi.
Se ho più attività con ATECO diversi?
Se eserciti più attività (codici ATECO secondari), devi usare il coefficiente dell'attività prevalente (quella che genera più fatturato).
Esempio: Se fai sia consulenza IT (78%) che vendita prodotti (40%), e il 70% del fatturato viene dalla consulenza, userai il 78% su tutto il fatturato.
In caso di dubbi, rivolgiti a un commercialista per la corretta attribuzione.
📚 Riferimenti Normativi Ufficiali
Le informazioni sono elaborate seguendo le normative ufficiali vigenti. Per approfondimenti, consulta le fonti:
🏛️ Agenzia delle Entrate
- • Regime Forfettario - Scheda UfficialeCoefficienti, requisiti, calcolo imposta
- • Circolare n. 32/E del 5 dicembre 2023Interpretazione ufficiale normativa 2024-2026
📊 ISTAT & Normativa
- • Classificazione ATECO 2025Database ufficiale codici attività economiche
- • Gazzetta Ufficiale - Legge 190/2014Art. 1, commi 54-89 (normativa forfettario)
Verifica Obbligatoria
L'utente è tenuto a verificare il proprio coefficiente di redditività e la situazione fiscale specifica con un professionista abilitato prima di scegliere il regime forfettario o assumere decisioni fiscali.
I coefficienti forniti sono basati sulle tabelle ufficiali Agenzia delle Entrate aggiornate al 2026. La scelta del regime fiscale ottimale dipende da fatturato previsto, costi deducibili, situazione INPS e altre variabili individuali che richiedono valutazione professionale.
💡 Nota importante: I coefficienti e le normative possono subire modifiche con le Leggi di Bilancio. Questa guida ha scopo informativo ed educativo.
Guide correlate al Regime Forfettario
- → Regime Forfettario: Guida Completa 2026 — la guida principale
- → Requisiti Regime Forfettario
- → Codici ATECO Partita IVA — scegliere il codice giusto
- → Confronto Regimi Fiscali: Forfettario vs Ordinario
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