# Coefficienti Redditività Forfettario: Tabella ATECO e Calcolo > Tabella ufficiale coefficienti redditività regime forfettario (40%-86%) per codice ATECO. Calcola il reddito imponibile con esempi pratici e trova il tuo coefficiente. *Fonte: `guida/coefficienti-redditivita-forfettario.astro`* --- ⚠️ ## Avviso Legale Importante Il presente contenuto non costituisce in alcun modo consulenza fiscale personalizzata né sostituisce l'attività riservata a professionisti abilitati ai sensi della normativa vigente. Questo contenuto è fornito esclusivamente a scopo informativo ed educativo. Il gestore del sito declina ogni responsabilità per eventuali errori, omissioni o modifiche normative intervenute successivamente alla data di aggiornamento. Il contenuto non costituisce sollecitazione all'investimento, consulenza tributaria o parere professionale ai sensi della normativa vigente. 📖 Dettagli importanti (click per espandere) **1. Non è consulenza professionale:** Le informazioni non costituiscono consulenza fiscale. Non sostituiscono la consulenza di un commercialista abilitato. **2. Stime indicative:** Tutti i calcoli sono basati su normative pubblicate e possono variare in base alla situazione individuale e aggiornamenti normativi. **3. Verifica professionale:** Prima di prendere decisioni fiscali, **consulta un professionista qualificato**. **4. Fonti:** Informazioni elaborate seguendo le normative vigenti aggiornate al . ## 💡 Quali sono i coefficienti di redditività 2026? I coefficienti di redditività forfettario vanno dal **40% all'86%** e possono essere: **40%, 54%, 62%, 67%, 78%, 86%** in base al codice ATECO dell'attività: 78% Molto diffuso Servizi professionali (69-75), sanità (86-88), istruzione (85), finanza (64-66) 40% Commercio E-commerce, vendita dettaglio, rivendita 86% Più alto Costruzioni e attività immobiliari (ATECO 41-43, 68) Il coefficiente si applica al fatturato per determinare il **reddito imponibile: Formula = Fatturato × Coefficiente = Reddito Imponibile. Vuoi conoscere il coefficiente di redditività del regime forfettario** per la tua attività? Qui trovi la **tabella ufficiale completa** (Allegato 4 L.190/2014), **esempi di calcolo e il metodo di calcolo del reddito imponibile** basato sulle normative vigenti. [ 👉 Simula le tue tasse con i tuoi dati ](/simulatore) ## Cosa sono i coefficienti di redditività nel regime forfettario Nel **regime forfettario** il **reddito imponibile** non si calcola sottraendo i costi reali, ma applicando una **percentuale fissa ai ricavi. 📌 Formula: Reddito imponibile = Ricavi × Coefficiente ### 🎯 Valori ufficiali stabiliti dalla normativa (Allegato 4 L. 190/2014) I coefficienti sono stabiliti nell'Allegato 4 della Legge 190/2014** e variano in base al codice [ ATECO ](https://www.istat.it/classificazione/classificazione-delle-attivita-economiche-ateco-2007-aggiornamento-2022/) dell'attività. 40% 54% 62% 67% 78% 86% ### 🔍 Come funzionano Invece di detrarre i costi effettivi (come nel regime ordinario), il forfettario usa una **percentuale fissa** del fatturato come "costo stimato". Il resto diventa reddito imponibile. **Esempio:** Coeff. 78% = 78% del fatturato diventa reddito, il restante 22% è considerato "costo". ### ⚖️ Perché esistono Il regime forfettario nasce per **semplificare** la contabilità. I coefficienti tengono conto dei costi medi per ogni tipo di attività senza dover tracciare ogni spesa. **Logica:** Un commerciante ha più costi (merce, magazzino) di un consulente → coefficiente più basso (40% vs 78%). ## 📋 Tabella Completa: Tutti i Coefficienti ATECO 2026 📥 ### Scarica la Tabella Completa Tabella Excel con **tutti i codici ATECO e coefficienti**, filtrabili e stampabili. Perfetta per commercialisti e consulenti. [ 📥 Scarica Tabella Excel (95+ codici) ](/downloads/coefficienti-redditivita-forfettario-2026.xlsx) Aggiornato 2026 • Fonte normativa: Legge 190/2014, Allegato 4 | Gruppo Settore (Allegato 4) | Codici ATECO 2007 | Coefficiente | | Industrie alimentari e bevande | 10-11 | 40% | | Commercio ingrosso/dettaglio | 45, 46.2-46.9, 47.1-47.7, 47.9 | 40% | | Commercio ambulante alimentare e bevande | 47.81 | 40% | | Commercio ambulante altri prodotti | 47.82-47.89 | 54% | | **Costruzioni e attività immobiliari** | 41-42-43, 68 | 86% | | Intermediari del commercio | 46.1 | 62% | | Alloggio e ristorazione | 55-56 | 40% | | **Attività professionali, tecniche, sanità, istruzione, finanza/assicurazioni 64-66, 69-75, 85, 86-88 78% | | Altre attività economiche** | 01-03, 05-09, 12-33, 35-39, 49-53, 58-63, 77-82, 84, 90-96, 97-99 67% | **📌 Nota importante:** Questa è la tabella ufficiale completa da Allegato 4 della L. 190/2014. I coefficienti sono definiti per macro-gruppi ATECO 2007. Eventuali file Excel "per singolo codice" sono riclassificazioni editoriali e devono rispettare i raggruppamenti dell'Allegato 4. **Fonte normativa:** Legge 190/2014, art. 1 commi 54–89, Allegato 4 ( [ Normattiva/MEF ](https://www.normattiva.it/)). ## 🔍 Trova Subito il Tuo Coefficiente (Ricerca Rapida per Attività) Cerca la tua attività e scopri immediatamente il **coefficiente di redditività applicabile: ### 💻 Servizi informatici 67% ATECO 62-63 - • Sviluppatori software - • Web developer - • IT consultant - • System integrator ### 👔 Consulenti e professionisti 78% ATECO 69-75 - • Consulenti aziendali - • Ingegneri freelance - • Architetti - • Designer ### 🏗️ Costruzioni 86% ATECO 41-43 - • Imprese edili - • Installatori impianti - • Ristrutturazioni ### 🛒 Commercio 40% ATECO 45-47 - • E-commerce - • Negozianti - • Rivenditori - • Dropshipping ### 🚚 Trasporti 67% ATECO 49-53 - • Trasportatori - • Corrieri - • Magazzinaggio ### 📣 Marketing & Pubblicità 78% ATECO 73 - • Social media manager - • Copywriter - • SEO specialist 👉 Non sei sicuro del tuo coefficiente? [ Usa il simulatore e verifica automaticamente ](/simulatore) ## 💰 Calcolo Automatico Reddito Imponibile (Esempi Reali) Simulazione con di fatturato annuo**. Ecco quanto varia il reddito imponibile e il netto finale: ### 📊 Confronto Diretto **Differenza netto tra 67% e 78%:** all'anno (circa /mese). Il coefficiente più alto (78%) porta a **meno netto** perché aumenta il reddito imponibile su cui si calcolano INPS e imposte. Ma questo è bilanciato dal fatto che attività con meno costi reali (consulenti) hanno coefficienti più alti. **📌 Note sugli esempi:** - • **Calcoli:** Esempi calcolati ipotizzando **Gestione Separata 26,07% (aliquota indicativa), senza minimale/contributi fissi. - • INPS:** L'aliquota varia in base alla gestione previdenziale (Gestione Separata ~26%, Artigiani/Commercianti con contributi fissi + percentuale). Consulta [la guida INPS per la tua categoria. - • **Imposta sostitutiva:** 15% ordinaria, 5% per i primi 5 anni se nuova attività (regime start-up). Vedi regime 5%. - • **Limite fatturato:** €85.000 annui (uscita se superi €100.000). ## 📉 Perché un coefficiente più alto significa pagare più tasse Può sembrare controintuitivo, ma **coefficienti più alti portano a netti più bassi a parità di fatturato. Ecco perché: ### ❌ Ragionamento Sbagliato "78% è meglio di 40% perché è una percentuale più alta!" Errore:** Il coefficiente rappresenta il **reddito imponibile, non il guadagno. Più alto = più tasse da pagare. ### ✅ Ragionamento Corretto Il coefficiente riflette i costi medi del settore**. **Logica:** Un consulente (78%) ha pochi costi reali, quindi più reddito imponibile. Un commerciante (40%) ha molti costi (merce, magazzino), quindi meno reddito imponibile. ### 🧮 La Formula Inversa Molti pensano: "Coefficiente % = percentuale di guadagno". In realtà: **Costi Stimati** = 100% - Coefficiente % **Coeff. 40% (commercio):** Costi stimati = 60% del fatturato **Coeff. 78% (servizi):** Costi stimati = 22% del fatturato ## ⚖️ Limiti Regime Forfettario (Sempre Aggiornati) Per rimanere nel **regime forfettario** devi rispettare questi limiti: € €85.000 Limite fatturato annuo Limite massimo di **ricavi/compensi annui** per rimanere nel forfettario. Se lo superi, esci dal regime. ⚠️ €100.000 Uscita immediata Se superi **€100.000** esci **immediatamente** dal forfettario (non dall'anno successivo). 👨‍💼 €20.000 Spese lavoro dipendente Limite massimo di **costo per lavoro dipendente e collaboratori** (esclusi apprendisti, disabili, stage). 💼 €35.000 Redditi dipendente (anno prima) Per applicare/mantenere il forfettario nel 2026, i **redditi da lavoro dipendente e assimilati (inclusa pensione) nel 2025 devono essere ≤ €35.000 (salve eccezioni se il rapporto cessa in corso d'anno). Nota:** Alcune schede riassuntive possono riportare ancora €30.000; per il 2026 la soglia è stata innalzata a €35.000 dalla normativa di riferimento. ❌ Principali cause di esclusione Motivi più comuni di uscita - • Controllo diretto/indiretto di SRL (o associazioni in partecipazione) con attività riconducibili a quella svolta in regime forfettario - • **Ex datore di lavoro:** attività svolta prevalentemente (>50% ricavi/compensi) verso ex datore (o soggetti riconducibili) con cui il rapporto è in corso o cessato nei due periodi d'imposta precedenti (verifica a fine anno) **Nota:** Esistono altre cause ostative previste dal comma 57 (es. alcuni regimi IVA speciali, non residenti, ecc.). Consulta la scheda completa dell'Agenzia delle Entrate ](/guida/contributi-inps-gestione-separata). 📌 Approfondisci i requisiti: [ Tutti i limiti del forfettario ](/guida/limiti-forfettario) [ Requisiti completi ](/guida/requisiti-regime-forfettario) [ Cause di esclusione ](/guida/cause-esclusione-forfettario) ## ❓ Domande Frequenti sui Coefficienti Posso scegliere il coefficiente che preferisco? **No.** Il coefficiente è **determinato automaticamente** dal codice ATECO della tua attività. Non puoi sceglierlo arbitrariamente. ⚠️ Se cambi attività e quindi codice ATECO, può cambiare anche il coefficiente. Consulta un commercialista per l'attribuzione corretta. I coefficienti cambiano ogni anno? **Raramente.** I coefficienti sono stati introdotti nel 2015 e **non sono mai cambiati da allora. Solo con modifiche legislative importanti potrebbero variare. Eventuali aggiornamenti vengono comunicati dall'Agenzia delle Entrate con le circolari annuali. Consulta sempre le [ normative ufficiali ](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/schede/agevolazioni/regime-agevolato-forfettario/np-nuovo-regime-forfettario-agevolato). Qual è il coefficiente più alto possibile? Il coefficiente più alto è 86%**, assegnato esclusivamente a: - • Costruzioni e impianti (ATECO 41-43) - • Attività immobiliari (ATECO 68) Significa che l'86% del fatturato viene considerato reddito imponibile, con solo il 14% stimato come costi. Se ho più attività con ATECO diversi? Se eserciti **più attività** (codici ATECO secondari), devi usare il coefficiente dell'**attività prevalente** (quella che genera più fatturato). **Esempio:** Se fai sia consulenza IT (78%) che vendita prodotti (40%), e il 70% del fatturato viene dalla consulenza, userai il **78%** su tutto il fatturato. In caso di dubbi, rivolgiti a un commercialista per la corretta attribuzione. ## 📚 Riferimenti Normativi Ufficiali Le informazioni sono elaborate seguendo le normative ufficiali vigenti. Per approfondimenti, consulta le fonti: ### 🏛️ Agenzia delle Entrate - • [ Regime Forfettario - Scheda Ufficiale ](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/schede/agevolazioni/regime-agevolato-forfettario/scheda-nuovo-regime-forfettario-agevolato) Coefficienti, requisiti, calcolo imposta - • [ Circolare n. 32/E del 5 dicembre 2023 ](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/5718712/Circolare_n_32_Regime+forfetario_05_12_2023.pdf) Interpretazione ufficiale normativa 2024-2026 ### 📊 ISTAT & Normativa - • [ Classificazione ATECO 2022 ](https://www.istat.it/classificazione/classificazione-delle-attivita-economiche-ateco-2007-aggiornamento-2022/) Database ufficiale codici attività economiche - • [ Gazzetta Ufficiale - Legge 190/2014 ](https://www.gazzettaufficiale.it/) Art. 1, commi 54-89 (normativa forfettario) ⚠️ Verifica Obbligatoria L'utente è tenuto a verificare il proprio coefficiente di redditività e la situazione fiscale specifica con un professionista abilitato prima di scegliere il regime forfettario o assumere decisioni fiscali. I coefficienti forniti sono basati sulle tabelle ufficiali Agenzia delle Entrate aggiornate al 2026. La scelta del regime fiscale ottimale dipende da fatturato previsto, costi deducibili, situazione INPS e altre variabili individuali che richiedono valutazione professionale. **💡 Nota importante:** I coefficienti e le normative possono subire modifiche con le Leggi di Bilancio. Questa guida ha scopo informativo ed educativo.