ATECO 47.91.10: Guida Completa per l'E-commerce
Coefficiente 40%, INPS Commercianti (minimale €4.611,64/anno 2026), adempimenti SCIA, dropshipping, marketplace Amazon/eBay/Etsy. Esempi, calcoli e confronto regimi.
Il simulatore fornisce una stima automatica a scopo informativo e non costituisce consulenza fiscale personalizzata.
📅 Riferito al periodo d'imposta 2026 sulla base della normativa e prassi disponibili alla data di aggiornamento, salvo modifiche legislative o interpretative successive
Avviso Legale Importante
I contenuti e gli esempi sono forniti a fini meramente informativi e generali. Non costituiscono consulenza fiscale, consulenza contabile o consulenza legale e non possono essere considerati adatti a qualsiasi situazione specifica. Per decisioni fiscali o contabili rivolgersi a un professionista abilitato.
Il presente contenuto non costituisce parere pro veritate né attività riservata ai sensi del D.Lgs. 139/2005. Non sostituisce la consulenza di professionisti abilitati (commercialisti, consulenti del lavoro). La scelta del codice ATECO e del regime fiscale richiede valutazione professionale individuale.
Verificare sempre su fonti ufficiali: Agenzia delle Entrate, INPS e Normattiva.
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Usando questo sito e/o eventuali simulatori, accetti che i contenuti possono contenere semplificazioni e non coprono ogni eccezione; non si instaura alcun rapporto professionale (commercialista/cliente); le decisioni operative restano sotto la tua responsabilità.
I contenuti sono aggiornati periodicamente ma potrebbero non riflettere modifiche normative intervenute successivamente alla data indicata.
Normativa soggetta a modifiche legislative. Ultimo aggiornamento: 03/06/2026. Verifica sempre con fonti ufficiali prima di prendere decisioni.
Attenzione: Normativa aggiornata al 3 giugno 2026 sulla base delle disposizioni vigenti (L. 190/2014, commi 54-89; classificazione ISTAT ATECO 2007). Eventuali modifiche introdotte da successive leggi di bilancio o prassi amministrativa potrebbero incidere sui contenuti. I valori INPS indicati sono orientativi: verifica le aliquote aggiornate su inps.it.
💡 ATECO 47.91.10 e-commerce: la risposta rapida
Il codice ATECO 47.91.10 è il codice fiscale italiano per il commercio al dettaglio online: negozi e-commerce, dropshipping, vendita su marketplace (Amazon, eBay, Etsy). In regime forfettario ha il coefficiente di redditività 40% — il più basso — ma comporta l'iscrizione alla Gestione Commercianti INPS con un contributo sul minimale 2026 pari a €4.611,64/anno (salvo riduzioni/agevolazioni applicabili).
Oltre €100k: uscita immediata nello stesso anno (art. 1 c. 71 L. 190/2014).
🛒 Cos'è il Codice ATECO 47.91.10
Il codice ATECO 47.91.10 identifica ufficialmente il "Commercio al dettaglio di qualsiasi tipo di prodotto effettuato via internet" secondo la classificazione ISTAT 2007 (recepita dall' Agenzia delle Entrate e dalle CCIAA). È il codice principale per tutti i negozi online e le attività e-commerce italiane.
📋 Classificazione ISTAT Ufficiale
"Commercio al dettaglio di qualsiasi tipo di prodotto effettuato via internet, commercio elettronico business to consumer (B2C), vendita al dettaglio online, vendita a distanza tramite piattaforme digitali."
Struttura gerarchica ATECO:
- • Sezione G — Commercio all'ingrosso e al dettaglio
- • Divisione 47 — Commercio al dettaglio (escluso veicoli)
- • Gruppo 47.9 — Commercio al dettaglio al di fuori di negozi
- • Classe 47.91 — Commercio al dettaglio per corrispondenza o via internet
- • Categoria 47.91.10 — Commercio via internet
🎯 Attività incluse ed escluse
✅ Rientra nel 47.91.10
- ▸ E-commerce proprietario: Shopify, WooCommerce, sito custom
- ▸ Marketplace: Amazon (FBA/FBM), eBay, Etsy, Vinted, Zalando
- ▸ Dropshipping: vendita senza magazzino, print on demand
- ▸ Prodotti digitali in rivendita: e-book di terzi, template, preset, software (rivendita). La creazione e vendita di opere proprie può richiedere ATECO diverso (es. 62.01.00 software, 74.10.21 design, 85.59.20 formazione).
- ▸ Vendita B2C online: prodotti fisici spediti al cliente finale
❌ Non rientra nel 47.91.10
- ▸ Negozio fisico + online: usa ATECO del negozio fisico (es. 47.71.10 abbigliamento)
- ▸ Solo affiliazione: usa 73.11.02 (pubblicità online/marketing)
- ▸ Servizi digitali puri: consulenza, formazione → usa ATECO del servizio
- ▸ Produzione artigianale: usa il codice ATECO del settore produttivo
💡 Hai dubbi sul codice ATECO giusto? Leggi la guida Codici ATECO per Partita IVA oppure consulta un commercialista per scegliere il codice più adatto alla tua attività. Puoi anche consultare la sezione coefficienti di redditività per ATECO.
📊 Coefficiente di Redditività 40%
In regime forfettario, l'ATECO 47.91.10 ha il coefficiente di redditività più basso disponibile: 40%. Solo il 40% del fatturato diventa reddito imponibile, perché il legislatore presuppone che il 60% sia assorbito dai costi tipici del commercio (acquisto merce, logistica, commissioni marketplace). Leggi la guida completa sui coefficienti di redditività forfettario.
🧮 Formula di Calcolo
Confronto coefficienti forfettario su €50.000 fatturato
| ATECO / Attività | Coefficiente | Reddito imponibile | Imposta (15%) |
|---|---|---|---|
| 47.91.10 — E-commerce | 40% | €20.000 | €3.000 |
| 62.02.00 — Consulente IT | 67% | €33.500 | €5.025 |
| 74.10.21 — Grafico/Designer | 78% | €39.000 | €5.850 |
| 86.21.00 — Medico | 78% | €39.000 | €5.850 |
* Il confronto considera solo l'imposta sostitutiva, non i contributi INPS che variano per gestione previdenziale.
✅ Vantaggio: Con coefficiente 40%, su €50.000 fatturato paghi €3.000 di imposta sostitutiva vs €5.850 con coefficiente 78% (+€2.850/anno di risparmio). Ma attenzione: l'INPS Commercianti con il suo minimale fisso riduce il vantaggio rispetto ad altre categorie.
🏦 INPS Gestione Commercianti: Minimale e Aliquote
L'attività di commercio elettronico esercitata in modo abituale e prevalente comporta normalmente l'iscrizione alla Gestione Commercianti INPS. L'obbligo contributivo dipende però dalla concreta modalità di esercizio dell'attività e dalla posizione previdenziale del soggetto (es. presenza di lavoro dipendente prevalente, attività occasionale). Nella generalità dei casi di e-commerce a titolo principale con 47.91.10 l'iscrizione è dovuta. Leggi la guida completa sui contributi INPS artigiani e commercianti.
⚠️ La Struttura dei Contributi INPS Commercianti
I contributi INPS Gestione Commercianti si dividono in due parti: una quota fissa annuale (dovuta sempre, anche con fatturato zero) e una quota variabile sul reddito eccedente la soglia minima. Questo rende il regime forfettario con 47.91.10 sconveniente per fatturati bassi.
Struttura INPS Gestione Commercianti (valori indicativi 2025/2026):
📌 Quota Fissa (obbligatoria)
€4.611,64/anno 2026 (sul minimale di €18.808,00) in 4 rate trimestrali.
Pagata anche con fatturato €0. Scadenze 2026/2027: 18/05/2026 – 20/08/2026 – 16/11/2026 – 16/02/2027.
📊 Quota Variabile (eccedente)
Fino a €56.224,00: 24,48% (commercianti). Oltre €56.224,00: 25,48% (commercianti). Soglia (reddito minimale) INPS: €18.808,00/anno (2026).
Si applica solo se il reddito supera la soglia minimale INPS. L'aliquota aumenta di 1 punto percentuale oltre €56.224.
⚠️ I valori esatti variano annualmente. Verifica sempre su inps.it i contributi aggiornati per l'anno in corso.
Impatto del minimale INPS per fascia di fatturato
| Fatturato annuo | Reddito (40%) | INPS calcolato | INPS reale | Situazione |
|---|---|---|---|---|
| €10.000 | €4.000 | ~€979 | €4.611,64 (minimale 2026) | Minimale penalizza molto |
| €20.000 | €8.000 | ~€1.958 | €4.611,64 (minimale 2026) | Minimale penalizza |
| €30.000 | €12.000 | ~€2.938 | €4.611,64 (minimale 2026) | Ancora quota minima |
| Break-even (supera minimale) | €18.808 | = €4.611,64 | Fatturato ≈ €47.020 | Break-even 2026 (coeff. 40%) |
| €60.000 | €24.000 | Quota fissa + ~€1.500 var. | ~€5.800-6.000 * | Supera quota fissa ✓ |
| €85.000 | €34.000 | Quota fissa + ~€4.000 var. | ~€8.200-8.500 * | Massimo forfettario ✓ |
* I contributi INPS sono determinati annualmente con circolare INPS sulla base del reddito minimale fissato per legge. Il massimale è differenziato tra iscritti ante/post 1° gennaio 1996. Verificare sempre gli importi esatti su inps.it. I valori indicati nella tabella sono puramente illustrativi dell'impatto progressivo dei contributi.
💡 Break-even quota fissa: Il punto di superamento della quota fissa INPS varia annualmente in base al reddito minimale INPS stabilito dalla circolare annuale e alla presenza di eventuali riduzioni contributive. Non è un valore fisso: va calcolato con i dati aggiornati dell'anno di riferimento. Se prevedi fatturati bassi, valuta il regime ordinario dove i contributi INPS sono proporzionali al reddito reale.
🔹 Riduzione Contributiva 35% per Forfettari (Art. 1, c. 77, L. 190/2014)
I soggetti in regime forfettario iscritti alla Gestione Commercianti INPS possono richiedere la riduzione del 35% dei contributi dovuti (sia quota fissa sia quota variabile eccedente), presentando apposita domanda telematica all'INPS.
✅ Vantaggi
- • Riduzione immediata dei contributi da versare
- • Si applica sia alla quota fissa sia alla quota variabile
- • Particolarmente conveniente nei primi anni di attività
⚠️ Attenzione
- • Comporta proporzionale riduzione dell'anzianità contributiva ai fini pensione
- • Va ponderata in un'ottica previdenziale a lungo termine
- • Verificare modalità e scadenze di domanda su inps.it
📝 Come Aprire Partita IVA E-commerce: Adempimenti
Aprire un'attività e-commerce con ATECO 47.91.10 richiede più adempimenti rispetto ad altri codici ATECO. Oltre alla partita IVA, servono l'iscrizione alla Camera di Commercio e la SCIA al Comune. Leggi la guida completa su come aprire la partita IVA online.
💡 Procedura semplificata — ComUnica: Tramite la Comunicazione Unica d'Impresa (ComUnica) puoi completare in un'unica pratica telematica l'apertura P.IVA, l'iscrizione alla Camera di Commercio e l'iscrizione all'INPS Gestione Commercianti. È firmata digitalmente e inviata allo Sportello Unico delle CCIAA. È il metodo più efficiente per avviare un'attività commerciale online.
Apertura Partita IVA — Agenzia delle Entrate
Presenta il Modello AA9/12 all' Agenzia delle Entrate (online via Fisconline/SPID, di persona o tramite CAF/commercialista). Indica ATECO 47.91.10 e il regime fiscale scelto (forfettario o ordinario). Costo: gratuito. Alternativa: includi P.IVA nella ComUnica per fare tutto insieme.
Iscrizione Camera di Commercio (Registro Imprese / REA)
I commercianti online (47.91.10) devono iscriversi al Registro delle Imprese (ditta individuale) o al REA della CCIAA territoriale. Si fa tramite ComUnica o con Modello I1 separato. Costo: diritto annuale CCIAA circa €120-200/anno (varia per provincia). Entro 30 giorni dall'inizio attività.
SCIA al Comune (SUAP) — Obbligo Spesso Dimenticato
Il commercio online rientra nelle attività commerciali soggette a SCIA (Segnalazione Certificata di Inizio Attività) al SUAP del Comune della sede operativa/legale. Non è necessario un locale aperto al pubblico, ma la comunicazione è obbligatoria per legge (D.Lgs. 114/1998 commercio, D.Lgs. 59/2010, D.Lgs. 222/2016 "SCIA 2", presentata tramite SUAP ai sensi del DPR 160/2010). Va presentata prima o contestualmente all'inizio dell'attività. Indicare indirizzo sede legale e operativa.
Iscrizione INPS Gestione Commercianti
Contestuale all'apertura: iscriviti alla Gestione Commercianti INPS tramite ComUnica o portale INPS direttamente. Da questo momento decorre l'obbligo contributivo: contributo sul minimale 2026 €4.611,64/anno + 24,48% (fino a €56.224 di reddito) o 25,48% (oltre) sulla quota eccedente €18.808. Pagamenti in 4 rate trimestrali F24.
Avvio Attività e Fatturazione Elettronica
Attiva la fatturazione elettronica tramite il Sistema di Interscambio (obbligatoria per tutti i titolari di P.IVA, anche in regime forfettario, salvo specifiche eccezioni di legge). Resta dovuta l'imposta di bollo virtuale di €2,00 per fatture di importo superiore a €77,47 non soggette a IVA (Rif.: guida Agenzia delle Entrate sull'imposta di bollo sulle fatture elettroniche). In forfettario: nessuna IVA in fattura ai clienti.
💰 Costi totali di apertura e-commerce con 47.91.10: P.IVA gratuita + iscrizione CCIAA (~€120-200) + SCIA Comune (bollo ~€16 o gratuita) + eventuale commercialista per apertura (~€300). Totale indicativo: €200-500. Leggi la guida completa sui costi di apertura della partita IVA.
📦 Dropshipping vs E-commerce con Magazzino
L'ATECO 47.91.10 copre entrambi i modelli. Ecco le differenze operative e fiscali tra dropshipping e e-commerce con magazzino fisico.
🚀 Dropshipping
Nessun magazzino: Il fornitore spedisce direttamente al cliente. Tu gestisci solo marketing, ordini e customer care.
Vantaggi fiscali/operativi:
- ✓ Nessun investimento iniziale in merce
- ✓ Nessun rischio invenduto
- ✓ Scalabile senza capex logistica
- ✓ Avvio rapido (1-2 settimane)
Svantaggi:
- ✗ Margini bassi (tipicamente 20-35%)
- ✗ Nessun controllo qualità/spedizioni
- ✗ Tempi consegna lunghi (da fornitori extra-EU)
- ✗ Alta competizione sui marketplace
Esempio margini tipici:
Prezzo vendita €50 — Costo fornitore €32 → Margine €18 (36%)
📦 E-commerce con Magazzino
Stock fisico: Acquisti merce in anticipo, gestisci magazzino e spedizioni direttamente o via 3PL.
Vantaggi fiscali/operativi:
- ✓ Margini più alti (50-70%)
- ✓ Controllo qualità prodotti
- ✓ Spedizioni rapide (1-3 giorni)
- ✓ Brand identity più forte
Svantaggi:
- ✗ Investimento iniziale in merce (€5k-€20k+)
- ✗ Rischio invenduto
- ✗ Gestione logistica complessa
- ✗ Costi magazzino/spedizioni fissi
Esempio margini tipici:
Prezzo vendita €50 — Costo acquisto €18 → Margine €32 (64%)
🤔 Quale scegliere fiscalmente? Fiscalmente sono identici: stesso ATECO 47.91.10, coefficiente 40%, INPS Commercianti. La scelta dipende da capitale iniziale disponibile, margini desiderati, e livello di controllo sul processo. Suggerimento: parti con dropshipping per testare il mercato (basso rischio), poi considera il magazzino proprio se trovi prodotti vincenti con margini migliori.
⚠️ Attenzione: Dropshipping ≠ Affiliazione
Non tutti i modelli "dropshipping" usano ATECO 47.91.10. La distinzione chiave è se sei tu il venditore (merchant of record) oppure solo un intermediario/affiliato:
✅ ATECO 47.91.10 (e-commerce)
Dropshipping classico: Acquisti il prodotto dal fornitore e lo rivendi al cliente (sei tu il venditore sulla fattura). Il fornitore spedisce per tuo conto. Hai una relazione commerciale diretta con il cliente finale.
❌ ATECO 73.11.02 (pubblicità)
Pura affiliazione: Promuovi prodotti di terzi e guadagni commissioni (es. Amazon Associates, programmi di affiliate marketing). Non vendi direttamente, non emetti fattura al cliente finale. Usa ATECO 73.11.02.
🛍️ Vendita su Marketplace: Amazon, eBay, Etsy
Vendere in modo abituale su marketplace richiede di essere fiscalmente in regola (es. partita IVA/VAT ID quando dovuta). Le piattaforme possono richiedere l'inserimento del VAT ID o altri dati fiscali per continuare a vendere; non richiedono un codice ATECO specifico, che resta una scelta fiscale/CCIAA dell'operatore. Ecco le differenze operative tra le principali piattaforme.
Amazon FBA / FBM
FBA (Fulfillment by Amazon): Amazon gestisce magazzino, spedizioni e resi. Commissioni 8-20% + fee di stoccaggio. Ideale per scalare volume. FBM (Fulfillment by Merchant): Tu gestisci logistica, commissioni più basse (8-15%).
Pro:
- • Visibilità altissima (milioni di utenti)
- • Spedizioni Prime (1 giorno con FBA)
- • Gestione resi automatica (FBA)
- • Scalabile facilmente
Contro:
- • Commissioni elevate (fino al 20%)
- • Competizione intensa (anche Amazon stessa)
- • Regole stringenti, rischio sospensione account
- • Dipendenza dalla piattaforma
eBay
Aste e prezzo fisso: Più flessibile di Amazon. Ideale per usato, vintage, nicchie specifiche. Commissioni: ~12-15% sul prezzo finale di vendita.
Ideale per: prodotti usati/vintage, collezionismo, nicchie specifiche, prezzi competitivi. Commissioni: inserzione €0-0,35 + vendita finale 10-15% + commissione pagamento ~2-3%. Totale tipico: 12-18%.
Etsy
Handmade, vintage e prodotti digitali: La piattaforma ideale per artigianato, prodotti creativi, template digitali. Commissioni contenute (~8-10% totali).
Commissioni Etsy: Listing €0,20/prodotto + transazione 5% + elaborazione pagamento ~3% + €0,25. Totale: ~8-10%. Molto conveniente rispetto ad Amazon. Ideale per: handmade, vintage (oltre 20 anni), prodotti digitali, craft supplies.
💡 Strategia Multi-Channel
Molti venditori di successo usano una strategia multi-canale: stesso prodotto su Amazon + eBay + Etsy + sito proprietario. Aumenta visibilità e riduce la dipendenza da una singola piattaforma. Richiede però gestione inventory sincronizzata (tool: Shopify, Linnworks, ChannelEngine). Tutti i canali ricadono sotto lo stesso ATECO 47.91.10.
💰 Esempio Completo Calcolo Tasse E-commerce
Vediamo un caso pratico per un e-commerce con ATECO 47.91.10 in regime forfettario.
📋 Scenario: E-commerce Dropshipping — €60.000 fatturato
- • Attività: Dropshipping abbigliamento da fornitori EU
- • ATECO: 47.91.10 (Commercio online al dettaglio)
- • Regime: Forfettario, 2° anno (aliquota 15%, no startup 5%)
- • Fatturato annuo: €60.000
| 1. Fatturato annuo | €60.000 |
| 2. Reddito imponibile (Fatturato × 40%) | €24.000 |
| 3. Imposta sostitutiva (Reddito × 15%) | €3.600 |
| 4. Contributi INPS Commercianti (Reddito × 24,48% = €5.875 → supera minimale) | €5.875 |
| Tasse totali annue | €9.475 |
| Netto in tasca | €50.525 (84,2% del fatturato) |
💡 Breakdown mensile indicativo:
🚀 Primo Anno: Aliquota Startup 5%
Se apri una nuova attività (mai esercitata nei 3 anni precedenti), nei primi 5 anni hai diritto all'aliquota ridotta del 5% invece del 15% (art. 1, comma 65, L. 190/2014). Verifica i requisiti del regime forfettario.
| Voce | Anno 1-5 (5%) | Anno 6+ (15%) | Risparmio/anno |
|---|---|---|---|
| Reddito imponibile (€60k × 40%) | €24.000 | €24.000 | — |
| Imposta sostitutiva | €1.200 (5%) | €3.600 (15%) | €2.400/anno |
| INPS Commercianti | €5.875 | €5.875 | — |
| Tasse totali | €7.075 | €9.475 | €2.400/anno |
* Risparmio totale nei 5 anni startup: fino a €12.000 (€2.400 × 5 anni su €60k fatturato annuo).
Inserisci il tuo fatturato e ottieni una stima indicativa immediata
⚖️ Quando Conviene il Regime Ordinario per l'E-commerce
Il regime forfettario con 47.91.10 è ottimo per molti e-commerce, ma esistono situazioni in cui il regime ordinario conviene di più. Leggi anche il confronto completo regimi fiscali.
1. Fatturato Basso (<€30.000/anno): Evita il Minimale
Con fatturato sotto €30.000/anno, il minimale INPS €4.611,64/anno (2026) pesa troppo (>15% del fatturato totale). In regime ordinario paghi contributi solo sul reddito effettivo, dopo deduzione dei costi reali.
| Regime | Tasse totali (€20k fatturato) | % su fatturato |
|---|---|---|
| Forfettario (47.91.10) | ~€5.627 | 28,1% |
| Ordinario (costi reali) | ~€2.800 | 14,0% |
| Risparmio con Ordinario | ~€2.827/anno | |
Calcolo ordinario: reddito stimato €4.000 (margine 20% dopo tutti i costi), IRPEF 23% + INPS proporzionale. I numeri variano significativamente in base ai costi effettivi e alla situazione personale.
2. Alti Costi Reali: Deduzione Totale
Se hai costi deducibili superiori al 60% del fatturato (acquisto merce, ads, hosting, magazzino, logistica), il regime ordinario permette di dedurli al 100%. Il forfettario usa un coefficiente fisso del 40% indipendentemente dai costi reali.
| Regime | Reddito (€80k fatturato, €55k costi) | Tasse stimate |
|---|---|---|
| Forfettario (40% fisso) | €32.000 | ~€13.143 |
| Ordinario (costi reali dedotti) | €25.000 | ~€9.800 |
| Risparmio con Ordinario | ~€3.343/anno | |
Con margini inferiori al 40% dei ricavi, il regime ordinario permette di dedurre i costi reali vs il coefficiente fisso del forfettario. Valori indicativi — la convenienza dipende dalla situazione individuale.
Quale regime conviene per il tuo e-commerce?
Confronta Forfettario vs Ordinario →Inserisci fatturato e costi reali per ottenere una stima indicativa personalizzata
❓ Domande Frequenti — ATECO 47.91.10 E-commerce
Le risposte alle domande più comuni sul codice ATECO per e-commerce, dropshipping e vendita online in Italia.
Cos'è il codice ATECO 47.91.10 e quando si usa? ▼
- Negozi online proprietari (Shopify, WooCommerce, sito custom)
- Vendita su marketplace (Amazon, eBay, Etsy, Vinted)
- Dropshipping (senza magazzino fisico)
- Print on demand e prodotti digitali (e-book, template, corsi)
Non si usa per: pura affiliazione, consulenza/servizi digitali, produzione artigianale propria.
Qual è il coefficiente di redditività del 47.91.10? ▼
Questo coefficiente è vantaggioso per attività ad alto volume e bassi margini tipiche del commercio online.
Posso evitare il minimale INPS 2026 di €4.611,64/anno? ▼
Soluzione alternativa: se fatturi meno di €30.000/anno, il regime ordinario può essere conveniente perché in quel regime paghi i contributi solo sul reddito effettivo, dopo aver dedotto tutti i costi reali. Leggi la guida al regime ordinario.
Dropshipping vs e-commerce con magazzino: stesso ATECO? ▼
Per vendere su Amazon serve la partita IVA con ATECO 47.91.10? ▼
- Attività abituale di vendita → P.IVA obbligatoria per legge italiana
- Account Pro Seller → Per venditori UE, Amazon può richiedere VAT ID/P.IVA in Seller Central
- L'account individuale (Personal) ha limitazioni severe (max 40 vendite/mese) e non è adatto ad attività commerciale continuativa
Vale anche per eBay Professional, Etsy (oltre certi volumi) e altri marketplace con programmi venditori professionali. Le piattaforme non richiedono un codice ATECO specifico: il codice ATECO resta una scelta fiscale/CCIAA dell'operatore.
Posso vendere prodotti digitali con il codice 47.91.10? ▼
Il coefficiente 40% copre i miei costi reali? ▼
Usa il simulatore gratuito per confrontare i due regimi con i tuoi dati reali.
Devo applicare l'IVA in regime forfettario? ▼
Posso aprire una partita IVA e-commerce come seconda attività (side business)? ▼
- Se hai un contratto di lavoro dipendente, verifica che non ci siano clausole di esclusiva o incompatibilità
- In regime forfettario, non puoi accedere se nell'anno precedente hai percepito redditi di lavoro dipendente o assimilati superiori a €30.000 e il rapporto di lavoro è ancora in essere. Se il rapporto è cessato nell'anno precedente, la causa ostativa non si applica (art. 1 c. 57 lett. d-ter L. 190/2014).
- L'INPS Commercianti (minimale €4.611,64/anno 2026) si paga anche con fatturato basso
Valuta attentamente la convenienza economica prima di aprire la P.IVA come side business.
Serve davvero la SCIA al Comune per vendere online? ▼
Il simulatore fornisce una stima automatica a scopo informativo e non costituisce consulenza fiscale personalizzata.
🆕 ATECO 2025: Cosa Cambia per l'E-commerce
Dal 1° aprile 2025 il Registro Imprese e i sistemi dell'Agenzia delle Entrate adottano la nuova classificazione ATECO 2025 (G.U. n. 302 del 27/12/2024), basata sulla norma europea NACE Rev. 2.1.
✅ Cosa NON cambia
- • I coefficienti di redditività per il regime forfettario restano basati su ATECO 2007 (DM 17/01/2022)
- • Le P.IVA esistenti non devono obbligatoriamente aggiornare il codice ATECO
- • L'inquadramento previdenziale INPS (Gestione Commercianti) non cambia
⚠️ Cosa cambia
- • Nuova numerazione dei codici per alcune attività del commercio online
- • Le nuove aperture di Partita IVA usano codici ATECO 2025
- • Aggiornamento del DM coefficienti forfettario in attesa di pubblicazione
💡 Aggiornamento volontario: Se vuoi allineare la tua posizione ai codici ATECO 2025, puoi presentare il modello AA9/12 all'Agenzia delle Entrate (gratuito). Per verificare il tuo nuovo codice, usa le tabelle di raccordo ISTAT. Per approfondire: → Guida completa ATECO 2025.
📄 Riferimenti Normativi
Questa guida è elaborata seguendo le normative vigenti pubblicate dalle fonti ufficiali:
- 📄 Legge 190/2014 (commi 54-89): Normattiva — Legge di Stabilità 2015 (Regime Forfettario)
- 📄 Agenzia delle Entrate — Regime Forfettario: Pagina ufficiale con requisiti e normativa aggiornata
- 📄 INPS — Gestione Commercianti: Contributi e aliquote Gestione Commercianti aggiornate
- 📄 ISTAT — Classificazione ATECO 2007: Classificazione ufficiale delle attività economiche
- 📄 SCIA per il commercio online — base normativa: D.Lgs. 114/1998 (commercio), D.Lgs. 59/2010 (Direttiva Servizi), D.Lgs. 222/2016 ("SCIA 2"), DPR 160/2010 (SUAP).
- 📄 Allegato 4 della L. 190/2014: Tabella coefficienti di redditività per codice ATECO — 47.91.10: coefficiente 40%, limite ricavi €85.000.
- 📄 Leggi di Bilancio annuali: Possono modificare aliquote, soglie e contributi. Verificare sempre le norme dell'anno di interesse su fonti ufficiali.
Ultimo aggiornamento: 3 giugno 2026 — Verifica sempre le normative vigenti su fonti ufficiali.
Verifica Obbligatoria
Il contenuto ha finalità esclusivamente informativa e divulgativa e non costituisce parere pro veritate né attività riservata ai sensi del D.Lgs. 139/2005. Non costituisce consulenza fiscale, consulenza contabile o consulenza legale.
L'utente è tenuto a verificare la propria situazione fiscale specifica con un professionista abilitato prima di assumere decisioni economiche o fiscali. La scelta del codice ATECO e del regime fiscale ha conseguenze rilevanti sulla tassazione e sui contributi previdenziali.
Stime indicative: Gli esempi numerici, i calcoli e le simulazioni forniti sono puramente illustrativi e non garantiscono risultati reali. Le normative fiscali e i valori INPS possono subire modifiche legislative annuali.
Normativa soggetta a modifiche legislative. Ultimo aggiornamento: 03/06/2026. Verifica sempre con fonti ufficiali prima di prendere decisioni.
Giurisdizione: Le normative qui citate si riferiscono alla disciplina italiana e all'ordinamento fiscale italiano.
Si invita a verificare eventuali modifiche normative successive presso fonti ufficiali:
- Agenzia delle Entrate (agenziaentrate.gov.it)
- Normattiva (normattiva.it)
- INPS (inps.it — per aliquote contributive aggiornate)
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Versione contenuto: 2026-06-03 — Ambito: Italia — Aggiornamenti non garantiti in tempo reale: contenuti e simulazioni possono risultare non aggiornati o non applicabili al singolo caso. Prima di decisioni fiscali o contabili verificare su fonti ufficiali (Agenzia delle Entrate / Normattiva / INPS) e con professionista abilitato.
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