# Come Funziona il Simulatore Partita IVA: Metodologia

> Come il simulatore calcola tasse e contributi partita IVA: formule, fonti normative ufficiali e limitazioni. Trasparenza totale sulla metodologia di stima.

*Fonte: `metodologia.astro`*

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## Perché spieghiamo la metodologia

La fiscalità italiana è un argomento YMYL — *Your Money or Your Life* — in cui informazioni
imprecise hanno conseguenze reali. Per questo pubblichiamo le formule che utilizziamo, le
fonti normative su cui ci basiamo e i limiti del nostro strumento.

Il simulatore è uno **strumento di stima e orientamento**, non un sostituto
della consulenza professionale. Ogni calcolo è basato su normative ufficiali
pubblicamente disponibili. Le stime prodotte sono indicative e non tengono conto di
tutte le variabili individuali.

⚠️ Disclaimer importante

Le stime del simulatore non costituiscono consulenza fiscale, legale o contabile. Per
decisioni vincolanti, consulta sempre un **commercialista abilitato** che possa
analizzare la tua situazione specifica.

## Regime Forfettario — Formula

Il calcolo in regime forfettario segue questi passaggi nell'ordine:

1

Reddito imponibile lordo

Ricavi × Coefficiente ATECO = Reddito imponibile lordo

Il coefficiente di redditività varia per categoria ATECO (Allegato 4, L. 190/2014) —
vedi tabella sotto.

2

Contributi INPS

Reddito imponibile lordo × Aliquota INPS = Contributi

Aliquote: Gestione Separata 26,07% (ordinario) / 24% (pensionati/altra copertura).
Artigiani e Commercianti: struttura con minimale fisso — vedi sezione INPS.

3

Base imponibile sostitutiva

Reddito imponibile lordo − Contributi INPS = Base sostitutiva

4

Imposta sostitutiva

Base sostitutiva × 15% (standard) o 5% (startup) = Imposta

L'aliquota al 5% si applica per i primi 5 anni di attività, in assenza di attività
analoga svolta nei 3 anni precedenti e in assenza di mera prosecuzione di altra
attività (art. 1 c. 65, L. 190/2014).

5

Netto stimato

Ricavi − Contributi INPS − Imposta sostitutiva = Netto

###
Coefficienti di redditività per categoria ATECO

Fonte: Allegato 4, Legge 190/2014 (Legge di Stabilità 2015)

Gruppo di attività
Coefficiente
|

| Industrie alimentari e delle bevande
40%
|

| Commercio all'ingrosso e al dettaglio
40%
|

| Commercio ambulante di prodotti alimentari e bevande
40%
|

| Commercio ambulante di altri prodotti
54%
|

| Costruzioni e attività immobiliari
86%
|

| Intermediari del commercio
| 62%
|

| Attività dei servizi di alloggio e ristorazione; attività ricettive
40%
|

| Attività professionali, scientifiche, tecniche; attività finanziarie e
assicurative
78%
|

| Altre attività economiche (residuale)
67%
|

## Regime Ordinario — Formula

Il calcolo in regime ordinario (contabilità semplificata per lavoratori autonomi e imprese
minori) segue questi passaggi:

1

Reddito netto professionale

Ricavi − Costi deducibili = Reddito netto

I costi deducibili includono: spese per beni strumentali, software, formazione,
utenze (in quota parte), affitti, consulenze. Il simulatore permette di inserire il
totale dei costi documentati.

2

Contributi INPS

Reddito netto × Aliquota INPS = Contributi

I contributi si calcolano sul reddito netto (dopo deduzioni costi), non sul
fatturato lordo.

3

Imponibile IRPEF

Reddito netto − Contributi INPS − Oneri deducibili art. 10 TUIR = Imponibile IRPEF

Gli oneri deducibili includono: contributi previdenziali complementari, erogazioni
liberali a enti del terzo settore (art. 10 TUIR). La detrazione per lavoro autonomo
(art. 13 c. 5 TUIR) è calcolata automaticamente.

4

IRPEF progressiva

Scaglioni 2026 (D.Lgs. 216/2023):

- €0 – €28.000: **23%**

- €28.001 – €50.000: **33%**

- oltre €50.000: **43%**

5

Addizionali regionali e comunali

Imponibile IRPEF × (aliquota regionale + aliquota comunale)

Default utilizzato: 1,73% regionale + 0,80% comunale (medie nazionali). Il
simulatore permette di inserire i valori precisi del proprio comune. Per i valori
aggiornati consulta la guida alle addizionali.

6

Netto stimato

Ricavi − Costi − Contributi INPS − IRPEF − Addizionali = Netto

## Contributi INPS — Parametri 2026

### Gestione Separata INPS

- **Aliquota ordinaria:** 26,07%

- **Aliquota pensionati/altra copertura:** 24%

- **Massimale imponibile 2026:** €122.295

- **Minimale fisso:** non previsto per la GS

- **Fonte:** Circolare INPS n. 8/2026

La Gestione Separata si applica alla maggior parte dei liberi professionisti senza
cassa di categoria e ai collaboratori.

### Artigiani e Commercianti

- **Aliquota principale 2026:** 24%

- **Commercianti (cessazione attività):** + 0,48%

- **Maternità:** + €0,62/mese (flat)

- **Minimale contributivo 2026:** su reddito convenzionale €18.808

- **Massimale (post-1996):** €122.295

- **Fonte:** Circolare INPS n. 14/2026

Il minimale si paga anche in anni con reddito basso o nullo, in quote trimestrali a
febbraio, maggio, agosto, novembre.

**Non modellato:** casse professionali di categoria (Cassa Forense, Inarcassa,
ENPAM, EPAP, Cassa Ragionieri, ecc.). Se iscritto a una cassa di categoria, i calcoli contributivi
del simulatore non si applicano alla tua situazione.

##
Cause di Esclusione dal Forfettario

Il simulatore verifica automaticamente le seguenti cause ostative (art. 1 cc. 54–57, L.
190/2014):

-
✗
Redditi da lavoro dipendente o pensione nell'anno precedente superiori a **€35.000 (eccezione: rapporto di lavoro cessato)

-
✗
Spese per dipendenti o collaboratori nell'anno precedente superiori a €20.000

-
✗
Partecipazione in società di persone o associazioni professionali con attività
analoga

-
✗
Controllo diretto o indiretto di SRL che esercita attività riconducibile a quella
della partita IVA

-
✗
Attività svolta prevalentemente nei confronti dell'attuale o ex datore di lavoro (nei
2 anni precedenti)

-
✗
Applicazione di regimi IVA speciali incompatibili (margine, agenzie di viaggio, ecc.)

-
✗
Residenza fiscale fuori dall'UE/SEE senza almeno il 75% dei redditi prodotti in
Italia

-
✗
Ricavi dell'anno precedente superiori a €85.000** (o ricavi anno corrente
superiori a €100.000 — uscita immediata)

## Fonti Normative

Tutti i parametri del simulatore sono elaborati seguendo le indicazioni delle seguenti
fonti ufficiali:

Legge 190/2014 (Legge di Stabilità 2015) →

Art. 1 cc. 54–77: regime forfettario, soglie di accesso, coefficienti, cause ostative,
aliquote (5% e 15%).
Allegato 4: tabella coefficienti di redditività per
categoria ATECO.

D.Lgs. 216/2023

Modifica degli scaglioni IRPEF vigenti dal 2024: tre aliquote (23%, 33%, 43%) in
sostituzione degli scaglioni precedenti.

Legge 197/2022 (Legge di Bilancio 2023)

Innalzamento della soglia forfettario da €65.000 a €85.000 di ricavi annui;
introduzione della soglia di uscita immediata a €100.000.

TUIR (D.P.R. 917/1986)

Art. 10: oneri deducibili. Art. 13 c. 5: detrazione per lavoro autonomo e impresa
minore. Art. 49: redditi assimilati. Art. 53: redditi da lavoro autonomo. Art. 66:
redditi d'impresa minore.

Circolare INPS n. 8/2026 (inps.it) →

Aliquote contributive Gestione Separata per l'anno 2026 (26,07% ordinario, 24%
pensionati/altra copertura). Massimale e minimale imponibile.

Circolare INPS n. 14/2026

Contributi fissi e aliquote per artigiani e commercianti 2026. Reddito minimale
convenzionale (€18.808), aliquote progressive, agevolazioni (over-65, prima iscrizione
2025).

Circolare Agenzia delle Entrate n. 10/2016

Regole di pro-rata per periodi di attività inferiori all'anno intero.

## Cosa il Simulatore Non Copre

Per trasparenza, elenchiamo esplicitamente le situazioni che il simulatore non modella:

-
—
**Casse professionali di categoria**: Cassa Forense, Inarcassa, ENPAM,
EPAP, Cassa Ragionieri e altre. Se sei iscritto a un ordine professionale, la tua
contribuzione previdenziale segue regole proprie.

-
—
**Detrazioni IRPEF specifiche**: spese mediche (730), interessi passivi
mutuo prima casa, familiari a carico, spese scolastiche. In ordinario queste
detrazioni riducono l'IRPEF — il simulatore non le calcola automaticamente (puoi
inserire il totale come "altre deduzioni").

-
—
**Imposte su redditi di altra natura**: immobili (IMU, cedolare secca),
redditi da capitale, plusvalenze.

-
—
**Società di persone e capitali**: il simulatore è progettato
esclusivamente per persone fisiche con partita IVA individuale.

-
—
**Addizionali comunali/regionali precise**: i valori di default sono
medie nazionali. Per i valori precisi del tuo comune, usa l'override manuale o
consulta la guida alle addizionali.

-
—
**Situazioni reddituali complesse**: attività miste, più partite IVA,
redditi esteri, regimi speciali (margine, IVA agevolata, ecc.).

## Frequenza di Aggiornamento

I parametri normativi vengono aggiornati secondo questo calendario:

-
→
**Legge di Bilancio**: aggiornamento entro 30 giorni dalla pubblicazione
in Gazzetta Ufficiale (tipicamente entro fine gennaio dell'anno successivo).

-
→
**Circolari INPS** (aliquote, minimali, massimali): aggiornamento entro 14
giorni dalla pubblicazione.

-
→
**Circolari Agenzia delle Entrate** (interpretazioni, chiarimenti): aggiornamento
entro 30 giorni dalla pubblicazione.

-
→
**Modifiche urgenti a metà anno**: aggiornamento entro 7 giorni dalla
pubblicazione ufficiale.

Ogni pagina del sito riporta la data dell'ultimo aggiornamento nella sezione "Aggiornato
il". Se noti un dato non aggiornato, segnalacelo — lo verifichiamo entro 48 ore.

## Domande sulla Metodologia