# Telefono e Internet Deducibili Partita IVA 2026: 80% Costo, IVA 50-100%

> Guida completa deduzione telefono e internet Partita IVA: 80% costo IRPEF/IRES, IVA 50% uso promiscuo o 100% uso esclusivo. Fisso, cellulare, internet casa, acquisto smartphone. Normativa TUIR aggiornata 2026.

*Fonte: `guida/telefono-internet-deduzione.astro`*

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I contenuti e gli esempi sono forniti **a fini meramente informativi e generali. Non costituiscono consulenza fiscale, consulenza contabile o consulenza legale e
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riservata ai sensi del D.Lgs. 139/2005. Non sostituisce la consulenza di professionisti
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[Agenzia delle Entrate,
Normattiva e
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**Normativa di riferimento:** Art. 54 TUIR (lavoro autonomo/professionisti),
Art. 102 TUIR (imprese), Art. 19 e 19-bis1 DPR 633/72 (IVA). Aggiornato al . Eventuali circolari interpretative successive potrebbero incidere sui contenuti.

##
💡 Risposta Rapida: Quanto si Deduce su Telefono e Internet?

Per chi è in regime ordinario
o semplificato, le spese per telefono e internet sono deducibili
**all'80% del costo** (IRPEF/IRES). L'IVA è detraibile al **50% per uso promiscuo
(caso più comune) o al 100% per uso esclusivamente aziendale**. Il regime forfettario
**non prevede deduzioni analitiche**.

Costo deducibile

80%

IRPEF/IRES (tutti i casi)

IVA uso promiscuo

50%

Caso più comune (cellulare, internet casa)

IVA uso esclusivo

100%

Solo linea dedicata al 100% all'attività

**Normativa:** Art. 54 TUIR (professionisti) e Art. 102 TUIR (imprese) per
il costo 80%. Art. 19-bis1 DPR 633/72 per l'IVA (50% uso promiscuo, 100% uso esclusivo).
Prudenzialmente: 1 utenza/dispositivo principale per professionista individuale.

## 📊 Riepilogo Percentuali 2026

Una panoramica delle percentuali applicabili in base al tipo di spesa e all'uso:

|

Tipo di Spesa
| Costo deducibile (IRPEF/IRES)
IVA detraibile
| Limite
|

| Telefono fisso (solo ufficio)
| 80%
| 100%
| Uso esclusivo aziendale
|

| Cellulare aziendale
| 80%
| 50%
| Max 1 per professionista; uso promiscuo tipico
|

Internet ufficio (linea dedicata)
80%
| 100%
| Uso esclusivo aziendale documentato
|

| Internet casa (home office)
| 80%
| 50%
| Uso promiscuo; uso prevalente lavorativo
|

Acquisto smartphone ≤ €516,46
| 80% immediato
| 50%
| Deduzione nell'anno di acquisto
|

| Acquisto smartphone > €516,46
| 80% in 3 anni
| 50%
| Ammortamento triennale (aliquota 33,33%)
|

Spese in regime forfettario
| Non deducibili
| Non applicabile
| Abbattimento forfettario tramite coefficiente
|

**⚠️ Nota sulla IVA:** Il 50% per uso promiscuo è la percentuale forfetaria
comunemente applicata in caso di uso promiscuo per servizi di telecomunicazione (art. 19-bis1
DPR 633/72), salvo prova contraria di uso esclusivo. Il 100% si applica solo se l'uso è
*esclusivamente aziendale* e documentabile — condizione difficile da sostenere per
un cellulare o internet a casa.

## 📞 Telefono Fisso Aziendale

Il telefono fisso aziendale è la spesa telefonica più facilmente deducibile, soprattutto
quando è una linea dedicata all'ufficio senza uso privato:

### Percentuali applicabili

Costo deducibile (IRPEF/IRES)
80%

IVA (uso esclusivo aziendale)
100%

IVA (uso anche privato)
50%

### Cosa include la deduzione

✅ Deducibili all'80%

- • Canone mensile linea fissa

- • Chiamate nazionali e internazionali

- • Servizi aggiuntivi (segreteria telefonica)

- • Attivazione e installazione

- • Manutenzione linea

📋 Requisiti

- • Fattura intestata alla Partita IVA

- • Uso prevalente lavorativo

- • Utenza registrata a nome ditta/professionista

- • Conservazione fatture (10 anni — art. 2220 c.c.)

###
💡 Esempio pratico: Telefono fisso ufficio

Canone mensile + chiamate
| €50/mese × 12 = €600/anno
|

IVA 22% sulla fattura
| €132/anno
|

| Deduzione IRPEF/IRES (80%)
| €600 × 80% = €480
|

| IVA detraibile (uso esclusivo: 100%)
€132
|

| Risparmio IRPEF stimato (scaglione 23%)
€480 × 23% ≈ €110
|

## 📱 Cellulare Aziendale

Il cellulare aziendale segue le stesse regole del telefono fisso per la quota costo
(80%), ma con due differenze importanti: il **limite di 1 cellulare** per professionista
e l'IVA tipicamente al **50%** (uso promiscuo).

|

Voce di Spesa
| Deduc. Costo
| IVA detraibile
| Limiti
|

| Canone mensile SIM aziendale
| 80%
| 50%
| 1 SIM principale per professionista (regola prudenziale)
|

Chiamate e dati
| 80%
| 50%
| Uso prevalente lavorativo
|

| Attivazione SIM
| 80%
| 50%
| Solo se fatturata a P.IVA
|

| Roaming internazionale
| 80%
| 50%
| Se trasferta documentata
|

⚠️ Regola prudenziale: 1 utenza principale per professionista

Per il professionista individuale (art. 54 TUIR) è prudente limitarsi a **1 utenza/dispositivo principale
intestato alla P.IVA. Utenze aggiuntive sono possibili solo se giustificate da esigenze
reali e documentabili (es. linea voce + linea dati con contratti separati); altrimenti il
rischio di contestazione dell'inerenza aumenta. Le aziende possono dedurre un dispositivo
per dipendente (art. 102 TUIR).

-
✅ 1 cellulare con SIM aziendale intestata a P.IVA → deducibile 80%**

- ⚠️ 2ª utenza → solo se documentata da esigenze specifiche dell'attività

- ✅ Azienda con 3 dipendenti → fino a 3 dispositivi aziendali deducibili

### ✅ Cellulare Aziendale

Numero dedicato al lavoro, intestato alla P.IVA

- • Fattura elettronica intestata a P.IVA/ditta

- • Usato prevalentemente per lavoro

- • Costo deducibile 80%, IVA 50%

- • Numero sul biglietto da visita/sito

### ❌ Cellulare Personale

Numero privato, fattura intestata a nome privato

- • Fattura a nome privato senza P.IVA

- • Uso promiscuo famiglia + lavoro

- • **Non deducibile**

- • Secondo numero oltre al primo aziendale

💡 Consiglio pratico:

Se hai già un numero personale, valuta di **attivare una nuova SIM aziendale
(€10-30/mese), intestata alla tua P.IVA. Dedurrai l'80% del costo e il 50% dell'IVA, ottenendo
separazione tra vita professionale e privata. Per canoni di €30/mese, il risparmio fiscale
netto (IRPEF + IVA) può raggiungere €80-120/anno.

## 🌐 Internet Casa e Ufficio

La connessione internet è deducibile all'80% del costo se utilizzata
prevalentemente per lavoro**. Per l'IVA, la percentuale dipende dall'uso:

### 🏢 Internet Ufficio Dedicato

80%

Costo

100%

IVA

Linea intestata alla P.IVA, per uso esclusivamente aziendale (ufficio separato
dall'abitazione).

###
🏠 Internet Casa (Home Office)

80%

Costo

50%

IVA

Uso promiscuo (lavoro + privato): IVA tipicamente al 50%. Fattura intestata a P.IVA
o nome/cognome con P.IVA.

###
Internet casa: quando è deducibile

✅ Condizioni per dedurre

-
✓
Uso prevalente per attività lavorativa (>50% del tempo)

-
✓
Fattura intestata alla P.IVA o nome + P.IVA

-
✓
Home office documentato e attività svolta regolarmente da casa

-
✓
Professione compatibile (digitale, consulenza, smart working)

❌ Non deducibile se

-
✗
Lavori in sede/ufficio esterno e usi internet casa solo privatamente

-
✗
Uso prevalente per streaming, gaming o altri scopi personali

-
✗
Fattura intestata solo al coniuge o a nome privato

-
✗
Sei in regime forfettario

###
Cosa include la deduzione internet

✅ Deducibili (80% costo)

- • Canone mensile fibra/ADSL/5G

- • Costi di attivazione linea

- • Modem/Router (se fatturato separatamente)

- • IP statico, storage cloud aziendale

- • Assistenza tecnica linea

❌ NON deducibili

- • Internet esclusivamente privato

- • Netflix, Disney+, streaming personale

- • Gaming online (PlayStation Plus, Xbox)

- • Abbonamenti non inerenti all'attività

💡 Uso prevalente lavorativo:

"Uso prevalente" significa oltre il 50% del tempo per attività professionale. Non
serve dimostrarlo con log, ma deve essere **ragionevole e coerente** con la
professione. Esempio: sviluppatore web in home office (uso prevalente evidente).

Approfondisci la deduzione home office →
](https://www.agenziaentrate.gov.it)

## 📲 Acquisto Smartphone Aziendale

L'acquisto di uno smartphone aziendale segue regole diverse rispetto al canone mensile.
La deduzione dipende dal prezzo di acquisto:

### 📱 Smartphone ≤ €516,46

**Deduzione immediata** nell'anno di acquisto

- **Costo deducibile:** 80% subito

- **IVA detraibile:** 50% (uso promiscuo)

- **Esempio:** iPhone SE €500 → deduci €400 nell'anno

###
📱 Smartphone > €516,46

**Ammortamento in 3 anni** (aliquota 33,33% DM 31/12/1988)

- **Costo deducibile:** 80% ripartito su 3 anni

- **IVA detraibile:** 50% nell'anno di acquisto

- **Esempio:** iPhone 15 Pro €1.200 → €320/anno × 3

###
📊 Esempio: Acquisto iPhone 15 Pro da €1.200 + IVA 22%

Anno 1 (acquisto)

Prezzo + IVA
€1.200 + €264 = €1.464

Base ammortizzabile (80%)
€1.200 × 80% = €960

Ammortamento anno 1 (33,33%)
€960 ÷ 3 = €320 deducibili

IVA detraibile (50% uso promiscuo)
€264 × 50% = €132

Totale su 3 anni

Deduzione totale (80% × €1.200)
€960

IVA recuperata (50%)
€132

Risparmio IRPEF stimato (23-43%)
€221 - €413

Risparmio totale
€353 - €545 su 3 anni

⚠️ Punti critici sull'acquisto

-
• L'ammortamento vale solo per acquisti **>€516,46** (soglia beni strumentali)

-
• Lo smartphone deve essere **intestato alla P.IVA** (fattura a nome ditta/professionista)

-
• Vale il limite di **1 smartphone deducibile** per professionista individuale

-
• Se cedi/sostituisci il dispositivo prima dei 3 anni, devi gestire l'eventuale **plusvalenza

## 💰 Esempio di Calcolo Completo

Vediamo un caso pratico per un consulente web in home office, regime ordinario:

###
Scenario: Consulente web in home office

📊 Spese annue telefono/internet (IVA esclusa)

Cellulare aziendale (€35/mese × 12)
€420/anno

Internet fibra casa (€40/mese × 12)
€480/anno

IVA 22% sul cellulare (€92,40)
€92,40

IVA 22% sull'internet (€105,60)
€105,60

Totale pagato (con IVA)
€1.098/anno

💚 Deduzione IRPEF (80% del costo)

Costo totale (senza IVA)
€900

Importo deducibile (80%)
€720

Risparmio IRPEF (23%)
€166

Risparmio IRPEF (33%)
€238

📊 Detrazione IVA (50% uso promiscuo)

IVA pagata totale
€198

IVA detraibile (50%)
€99

💰 Risparmio Fiscale Totale Annuo

Risparmio IRPEF (23%-33%)
€166 - €238

IVA recuperata (50%)
+ €99

Totale risparmio
€265 - €337/anno

Su €1.098 spesi, recuperi fino a €337** (31% di risparmio effettivo). Il
costo netto reale di telefono + internet scende a €761-€833/anno.

📝 Note sul calcolo:

-
• Scaglione IRPEF dipende dal reddito complessivo — [vedi scaglioni IRPEF 2026

- • IVA recuperata tramite detrazione in F24 trimestrale

-
• Calcolo indicativo e non tiene conto delle addizionali IRPEF regionali e
comunali

- • Stime a scopo informativo — verifica con il tuo commercialista

## 📋 Requisiti e Documentazione

Per dedurre telefono e internet, devi rispettare precisi requisiti documentali:

### 1️⃣ Fattura elettronica (XML)

Tutte le spese devono essere fatturate con:

- • **Intestazione:** P.IVA del titolare o Nome + P.IVA

- • **Formato:** XML tramite Sistema di Interscambio (SDI)

-
• **Conservazione:** 10 anni (regola prudenziale/civilistica — art. 2220
c.c.)

- • **Descrizione:** "Canone telefonia mobile aziendale"

### 2️⃣ Contratto/Intestazione

L'utenza deve essere intestata a:

- • Nome ditta individuale o Ragione sociale

- • Oppure: Nome Cognome (titolare P.IVA) con P.IVA indicata

- • Indirizzo corrispondente a sede/domicilio fiscale

- • Partita IVA indicata nel contratto con l'operatore

### 3️⃣ Inerenza e Uso Lavorativo

Devi dimostrare la correlazione all'attività:

- • Numero sul biglietto da visita o sito web

- • Uso prevalente per clienti/fornitori

- • Coerenza con tipo di attività (digitale, consulenza)

- • Registrazione in contabilità (registro acquisti)

### 4️⃣ Limiti e Coerenza

L'Agenzia delle Entrate controlla:

-
• Prudenzialmente 1 utenza principale per professionista (più utenze = rischio
contestazione inerenza)

- • Costi coerenti con il settore (no €200/mese se freelance con 5 clienti)

- • Utilizzo reale documentabile (no anomalie nelle fatture)

- • Fatture consecutive e regolari (non solo a fine anno)

###
Esempio di registrazione contabile

**Data:** 31/01/2026

**Descrizione:** Canone telefonia mobile aziendale — Gennaio 2026

**Fornitore:** TIM S.p.A. — P.IVA 00488410010

Conto
Importo
Note

Spese telefonia (80%)€28,00Deducibile

Costi indeducibili (20%)€7,00Non deducibile

IVA a credito (50%)€3,85Detraibile

Debiti vs fornitori€42,70Totale fattura

💡 Con software di contabilità (Fatture in Cloud, TeamSystem, ecc.) la ripartizione
80%/20% è automatica. Conserva le fatture XML per **10 anni** (prudenziale
— art. 2220 c.c.).

## ❌ Cosa NON è Deducibile

Attenzione a non dedurre spese che non sono inerenti all'attività o che superano i
limiti:

### ❌ Cellulari multipli personali

Per il professionista individuale (art. 54 TUIR) è prudente limitarsi a **1 utenza/dispositivo principale
intestato alla P.IVA. Ulteriori utenze sono contestabili se non si dimostra un'esigenza
reale e specifica. Dispositivi non intestati alla P.IVA non sono deducibili.

###
❌ Internet casa uso esclusivamente privato

Se lavori in sede o ufficio esterno e usi internet casa solo per Netflix/svago
personale,
non puoi dedurlo**. Serve uso prevalente lavorativo (home office,
smart working, attività digitale svolta da casa).

### ❌ Abbonamenti streaming personali

Netflix, Disney+, Spotify, PlayStation Plus **NON sono deducibili** anche
se fatturati a P.IVA. Non sono inerenti all'attività professionale. Eccezione rarissima:
critico cinematografico/musicale con necessità documentata.

###
❌ Smartphone personale intestato a privato

Se il cellulare è intestato a **nome privato** (senza P.IVA), anche se lo
usi per lavoro, **non è deducibile**. Serve fattura intestata alla
Partita IVA o Nome Cognome con P.IVA.

###
❌ Spese telefoniche in regime forfettario

Nel **regime forfettario NON si deducono analiticamente** telefono, internet
né altre spese. L'abbattimento è già incluso nel coefficiente di redditività forfettario
(es. 78% per consulenti informatici).

Scopri come funziona il forfettario →
](/guida/scaglioni-irpef)

###
⚠️ Comportamenti a rischio controllo fiscale

❌

**Intestare fatture a P.IVA per uso personale:** L'Agenzia delle Entrate
controlla la coerenza. Fatturare Netflix a P.IVA da un grafico è un segnale d'allarme.

❌

**Dedurre 3-5 SIM/cellulari:** Limite 1 per professionista individuale.
Più cellulari dedotti indicano uso personale non inerente.

❌

**Dedurre internet senza home office:** Se lavori sempre in ufficio esterno,
dedurre internet casa risulta incoerente con l'attività dichiarata.

❌

**Canoni eccessivi per tipo di attività:** €200-300/mese di telefonia
per un freelancer con pochi clienti B2C è anomalo e può innescare contestazioni.

## 📚 Riferimenti Normativi

Questa guida è basata sulle seguenti normative e fonti ufficiali (aggiornata al ):

-
📄

**Art. 54 TUIR (reddito di lavoro autonomo/professionisti):**
[
DPR 917/1986 — Testo Unico Imposte sui Redditi (TUIR)
](https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1986-12-22;917)
— Disciplina delle spese deducibili per lavoratori autonomi, incluse spese telefoniche
(limite 80%)

-
📄

**Art. 102 TUIR (imprese):** Limite dell'80% per spese telefoniche delle
imprese in regime ordinario o semplificato

-
📄

**Art. 19 DPR 633/1972 (IVA):**
[
DPR 633/72 — Normattiva
](https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.del.presidente.della.repubblica:1972-10-26;633)
— Detraibilità IVA proporzionale all'uso per attività imponibili

-
📄

**DM 31/12/1988 (ammortamento):** Coefficienti di ammortamento fiscale
— aliquota 33,33% per apparecchiature telefoniche e informatiche (beni strumentali)

-
📄

**Agenzia delle Entrate — Spese Deducibili:**
[
Elenco ufficiale deduzioni per autonomi e imprese
](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/web/guest/schede/dichiarazioni/spese-deducibili-detraibili)

-
📄

**FiscoeTasse — Deducibilità spese telefoniche:**
[
Percentuali 80% costo e IVA promiscuo/esclusivo
](https://www.fiscoetasse.com/approfondimenti/10040-la-deducibilita-e-detraibilita-iva-delle-spese-telefoniche.html)

**Ultimo aggiornamento:**
—
**Ambito:** Italia — Verifica sempre su fonti ufficiali (Agenzia delle Entrate
/ Normattiva) e con professionista abilitato prima di decisioni fiscali.

### Guide Correlate

[
→ Tutte le spese deducibili Partita IVA
](/guida/detrazioni-deduzioni-partita-iva)
[
→ Auto e trasporti: deduzione P.IVA
](/guida/auto-deduzione-partita-iva)
[
→ Home office: detrazione spese
](/guida/ufficio-casa-detrazioni)
[
→ Formazione e aggiornamento deducibili
](/guida/formazione-deducibile)
[
→ Guida completa spese deducibili
](/guida/spese-deducibili-partita-iva)
[
→ Come funziona il regime ordinario
](/guida/regime-ordinario)

⚠️

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sono puramente illustrativi e non garantiscono risultati reali. Le normative fiscali possono
subire modifiche legislative.

**Normativa soggetta a modifiche legislative.** Ultimo aggiornamento: . Verifica sempre con fonti ufficiali prima di prendere decisioni.

Si invita a verificare eventuali modifiche normative successive presso fonti
ufficiali:

-
Agenzia delle Entrate
(agenziaentrate.gov.it)

-
Normattiva
(normattiva.it)

-
FiscoOggi
(fiscooggi.it — rivista ufficiale Agenzia delle Entrate)

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**Versione contenuto:**
—
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