# Calcolo Tasse Partita IVA 2026: Guida Pratica con Esempi

> Scopri come calcolare tasse e contributi INPS per Partita IVA. Regime forfettario (5-15%) vs ordinario (23-43%), formule, esempi pratici e simulatore gratuito.

*Fonte: `calcolo-tasse-partita-iva.astro`*

---

⚠️

## Avviso Legale Importante

Il presente contenuto non costituisce in alcun modo consulenza fiscale
personalizzata né sostituisce l'attività riservata a professionisti abilitati ai
sensi della normativa vigente.

Questo contenuto è fornito esclusivamente a scopo informativo ed educativo.

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modifiche normative intervenute successivamente alla data di aggiornamento.

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o parere professionale ai sensi della normativa vigente.

📖 Dettagli importanti (click per espandere)

**1. Non è consulenza professionale:** Le informazioni non costituiscono
consulenza fiscale. Non sostituiscono la consulenza di un commercialista abilitato.

**2. Stime indicative:** Tutti i calcoli sono basati su normative pubblicate
e possono variare in base alla situazione individuale e aggiornamenti normativi.

**3. Verifica professionale:** Prima di prendere decisioni fiscali,
**consulta un professionista qualificato**.

**4. Fonti:** Informazioni elaborate seguendo le normative vigenti aggiornate
al .

⚡

## Risposta Rapida

**Le tasse per una Partita IVA in Italia** dipendono dal regime fiscale
scelto:

✓
Regime Forfettario

- • **Imposta:** 5% (primi 5 anni) o 15%

- • **Su:** Fatturato × Coefficiente - INPS

- • **Limite:** €85.000/anno

✓
Regime Ordinario

- • **IRPEF:** 23%-33%-43% a scaglioni

- • **Su:** Ricavi - Costi - INPS

- • **Limite:** Nessuno

**Plus: Contributi INPS** →
[Gestione Separata: **26,07%** (P.IVA non assicurati altrove) o
Artigiani: fissi + **24% fino €56.224; 25% oltre** | Commercianti: fissi
+ **24,48% fino €56.224; 25,48% oltre**

**Come calcolare le tasse della Partita IVA?** Questa guida pratica 2026 ti spiega
passo-passo
**quanto paga un libero professionista** con esempi concreti di **calcolo forfettario e
calcolo INPS**. Scopri come funziona il sistema fiscale italiano, le
differenze tra regimi, e quale ti fa risparmiare di più.

##
💡 Come si calcolano le tasse della Partita IVA?

Le tasse della Partita IVA si calcolano in base al regime fiscale scelto. Nel regime
forfettario si applica un'imposta sostitutiva del 5% o 15% sul reddito determinato
tramite coefficiente di redditività. Nel regime ordinario si applica l'IRPEF a
scaglioni (23%-33%-43%) sul reddito netto dopo costi e contributi INPS.

|

Regime
| Imposta
| Su cosa si calcola
|

| Forfettario
| 5% o 15%
| Fatturato × Coefficiente - INPS
|

| Ordinario
| 23%-33%-43%
| Ricavi - Costi - INPS
|

## 📊 Cosa Puoi Calcolare

💰

### Imposte

**Forfettario:** Imposta sostitutiva 5% o 15%

**Ordinario:** IRPEF a scaglioni (23%-33%-43%) + addizionali regionali/comunali

🏦

### Contributi INPS

**Gestione Separata:** 26,07% per P.IVA non assicurati altrove (24% pensionati/assicurati,
aliquote diverse per collaboratori)

**Artigiani:** Fissi €4.521,36/anno (inclusa maternità) + 24% fino €56.224;
25% oltre €56.224

**Commercianti:** Fissi €4.611,64/anno (inclusa maternità) + 24,48% (di
cui 0,48% indennizzo cessazione attività) fino €56.224; 25,48% oltre €56.224

📈

### Reddito Netto

Quanto ti rimane in tasca dopo aver pagato tutte le tasse e i contributi. Il
vero "stipendio" del libero professionista.

⚖️

### Confronto Regimi

Analisi comparativa tra regime forfettario e ordinario per capire quale ti fa
risparmiare di più.

##
📋 Regime Forfettario: Come Si Calcola

### Caratteristiche Principali

- ✓ Imposta sostitutiva 15% (o 5% primi 5 anni)

- ✓ Regime in franchigia IVA (niente IVA in fattura)

- ✓ No ritenuta d'acconto subita

- ✓ Contabilità semplificata

- ✓ Limiti: €85.000 ricavi anno precedente

### Formula di Calcolo

-
1

**Calcola il Reddito Lordo**

Reddito Lordo = Ricavi × Coefficiente Redditività

Il
coefficiente
varia per codice ATECO: dal 40% (commercio) a 86% (alcune attività professionali).
Esempio: servizi professionali 78%.
Consulta la tabella completa.

-
2

**Calcola i Contributi INPS**

Contributi = Reddito Lordo × Aliquota INPS

Gestione Separata: 26,07% (P.IVA non assicurati altrove) fino al massimale
€122.295 (2026, Circolare INPS 8/2026)

-
3

**Calcola l'Imponibile**

Imponibile = Reddito Lordo - Contributi INPS

I contributi si deducono dall'imponibile (la principale deduzione ammessa nel
forfettario)

-
4

**Calcola l'Imposta Sostitutiva**

Imposta = Imponibile × 15% (o 5%)

5% per i primi 5 anni se rispetti i requisiti startup

-
✓

**Calcola il Netto Finale**

Netto = Ricavi - Contributi - Imposta

Questo è quanto ti rimane effettivamente in tasca

####
💡 Esempio Pratico: Professionista €30.000

Ricavi annui

× Coefficiente redditività (78%)

- Contributi INPS GS (26,07% P.IVA non assicurati)

-

= Imponibile fiscale

- Imposta sostitutiva 15%
-

Netto Finale

**💡 Con aliquota 5% (startup):** L'imposta scenderebbe a , portando il netto a **
(+ rispetto
al 15%).

Nota:** Calcoli basati su Gestione Separata INPS 26,07% per P.IVA non assicurati
altrove. Massimale 2026: €122.295 (Circolare INPS 8/2026).

##
📊 Regime Ordinario: Come Si Calcola

### Caratteristiche Principali

- ✓ IRPEF a scaglioni progressivi (23%-33%-43%)

- ✓ Deduzione costi reali (affitto, fornitori, dipendenti)

- ✓ Detrazioni fiscali (famiglia, salute, spese 19%)

- ✓ IVA da versare/detrarre

- ✓ Uscita dal forfettario: €85k-100k anno successivo, >€100k immediata

### Formula di Calcolo

-
1

**Calcola il Reddito Lordo**

Reddito Lordo = Ricavi - Costi Deducibili

Puoi dedurre: affitto ufficio, fornitori, dipendenti, ammortamenti, etc.

-
2

**Calcola i Contributi INPS**

Contributi = Reddito Lordo × Aliquota INPS

-
3

**Calcola l'Imponibile IRPEF**

Imponibile = Reddito - Contributi - Oneri Deducibili

-
4

**Calcola IRPEF a Scaglioni (2026)**

• Fino a €28.000: **23%**

• Da €28.001 a €50.000: **33%**

• Oltre €50.000: **43%**

⚠️ La tassazione è progressiva: non paghi 43% su tutto, ma solo sulla parte
eccedente €50k.
Consulta la guida completa agli scaglioni.

-
5

**Sottrai Detrazioni e Aggiungi Addizionali**

IRPEF Netta = IRPEF Lorda - Detrazioni + Add. Regionali/Comunali

-
✓

**Calcola il Netto Finale**

Netto = Ricavi - Costi - Contributi - IRPEF - Addizionali

####
💡 Esempio Pratico: Impresa €100.000

Ricavi annui

- Costi deducibili
-

= Reddito lordo

- Contributi INPS
-

= Imponibile IRPEF

- IRPEF a scaglioni
-

Netto Finale (circa)

**⚠️ Nota:** Calcoli basati su Gestione Separata INPS 26,07% per P.IVA non
assicurati altrove (€18.249) e IRPEF pura a scaglioni periodo d'imposta 2026 (€14.453
= 28k×23% + 22k×33% + 1,75k×43%). Non include addizionali regionali (0,9-3,3%) e comunali
(0-0,9%). I valori esatti dipendono dalla tua Regione e Comune di residenza.

##
⚖️ Forfettario vs Ordinario: Quale Conviene?

###
✓ Forfettario Conviene Se:

-
•
Ricavi sotto €85.000/anno

-
•
Costi bassi (sotto 30-40% dei ricavi)

-
•
Vuoi contabilità semplice

-
•
Pochi acquisti con IVA

-
•
Primi 5 anni (aliquota 5%)

###
✓ Ordinario Conviene Se:

-
•
Ricavi >€85k: uscita anno successivo; >€100k: uscita immediata

-
•
Costi elevati (oltre 40-50%)

-
•
Molti acquisti da scaricare

-
•
Prevalenza operazioni internazionali con crediti IVA

-
•
Vuoi detrarre spese familiari

####
📊 Esempio Comparativo: €50.000 di Ricavi

|

Voce
| Forfettario
| Ordinario
|

| Ricavi
|
|
|

| Imposte + INPS
| ≈
≈
|

Netto Finale
|

|

💰 Risparmio Forfettario:  all'anno (% in più di netto)

**📝 Assunzioni calcolo:**

-
• **Forfettario:** Coeff. 78%, INPS GS 26,07% P.IVA non assic. (€10.173),
imposta 15% (€4.324) → Netto €35.503

-
• **Ordinario:** Stima con costi medi ~30% (€15k), INPS €9.135, IRPEF ~€5.865
→ Netto ~€32.000

-
• Il risparmio forfettario varia in base ai costi effettivi sostenuti in ordinario

##
🏦 Contributi INPS: La Guida Completa

Oltre alle imposte (15% forfettario o IRPEF ordinario), **ogni Partita IVA deve versare i contributi previdenziali INPS. L'importo e le modalità di calcolo dipendono dalla tua categoria professionale:

👨‍💼

### Gestione Separata INPS

Per liberi professionisti senza albo

26,07%

P.IVA non assicurati altrove (2026)

✓
Chi:** Professionisti P.IVA senza altra copertura previdenziale

✓
**Massimale 2026:** €122.295 (Circolare INPS 8/2026 - oltre non si pagano
contributi)

✓
**Minimale 2026:** €18.808 - nessun contributo fisso (diverso da Artigiani/Commercianti)

✓
**Pensionati/assicurati altrove:** Aliquota ridotta al 24%

📖 Leggi la guida completa al calcolo →
](/guida/contributi-inps-gestione-separata)

Formula, esempi, scadenze, riduzioni

🔧

### Artigiani e Commercianti

Per attività manuali e commerciali

24,48%

Aliquota contributiva 2026 (24% + 0,48%)

✓
**Chi:** Idraulici, elettricisti, baristi, e-commerce

✓
**Massimale:** Aggiornato annualmente (INPS)

!
**Minimale:** Aggiornato annualmente (INPS) - fisso anche con reddito
zero

✓
**Forfettario:** Riduzione 35% sui contributi IVS dovuti (fissi + eccedenti)
previa domanda INPS

[
📖 Scopri minimale, massimale e riduzione →
](/guida/contributi-inps-artigiani-commercianti)

Calcolo, forfettario, scadenze F24

###
⚖️
Quale gestione INPS per la mia attività?

→ Gestione Separata se:

- • Attività intellettuale/consulenziale

- • Lavoro da remoto o da studio

- • Nessuna componente manuale/artigianale

- • Esempi: Developer, consulenti, grafici, copywriter

→ Artigiani/Commercianti se:

- • Attività manuale/artigianale prevalente

- • Vendita di beni (anche online)

- • Locale commerciale/laboratorio

- • Esempi: Idraulico, e-commerce, barbiere, panettiere

⚠️ In caso di dubbio, consulta un commercialista per l'attribuzione corretta della
gestione INPS

##
📊 Scaglioni IRPEF 2026: Come Funziona la Tassazione Progressiva

Nel **regime ordinario**, il reddito imponibile (dopo aver sottratto
contributi INPS e oneri deducibili) viene tassato con l'**IRPEF a scaglioni progressivi. Questo significa che aliquote diverse si applicano a diverse fasce di reddito:

### 🎯 I Tre Scaglioni IRPEF 2026

1° Scaglione
23%

Reddito fino a €28.000

IRPEF massima: €6.440 (€28.000 × 23%)

2° Scaglione
33%

Reddito da €28.001 a €50.000

Si applica solo sulla parte eccedente €28.000

3° Scaglione
43%

Reddito oltre €50.000

Si applica solo sulla parte eccedente €50.000

⚠️ Attenzione:** Non confonere **aliquota marginale** (43%
sull'ultima parte) con **aliquota effettiva** (media totale). Con reddito
€60k l'aliquota effettiva è ~32%, non 43%.

###
💡 Esempio di Calcolo Progressivo

Con **reddito imponibile €40.000**:

Primi €28.000 al 23%
€6.440

Successivi €12.000 al 33%
€3.960

IRPEF Totale
€10.400

Aliquota effettiva
26,0% (non 33%!)

**💡 Importante:** Oltre all'IRPEF, devi considerare anche le
[addizionali regionali e comunali
(addizionale regionale: 0,9%-3,3%; addizionale comunale: 0%-0,9%). L'aliquota varia in base
a dove risiedi.

### 📊 Guida Scaglioni IRPEF 2026

Tabella completa, no tax area, esempi pratici a diversi livelli di reddito.

Leggi la Guida →
](/guida/addizionali-regionali-comunali)

### 🗺️ Addizionali Regionali 2026

Aliquote per tutte le 20 regioni e comuni. Scopri quanto paghi dove vivi.

[
Scopri le Aliquote →
](/guida/addizionali-regionali-comunali)

##
📊 Quanto paga di tasse una Partita IVA?

Una Partita IVA paga tipicamente tra il 25% e il 60% del fatturato tra imposte e
contributi INPS. Con forfettario 5% startup e bassi contributi INPS, il carico può
scendere sotto 25%. La percentuale varia significativamente in base al regime fiscale,
al livello di reddito e ai costi deducibili sostenuti.

|

Fatturato
| Regime
| Carico Fiscale
| % Effettiva
|

€30.000 | Forfettario 15% | ~€8.700~29%
| €30.000 | Forfettario 5% | ~€7.000~23%
| €50.000 | Forfettario 15% | ~€14.500~29%
| €100.000 | Ordinario | ~€50.500~51%

##
📈 Studio Comparativo 2026: Analisi su 10 Livelli di Fatturato

Confronto dettagliato tra regime forfettario e ordinario su 10 livelli di fatturato,
con calcoli basati su normative periodo d'imposta 2026 e Gestione Separata INPS 26,07%
(P.IVA non assicurati altrove, Circolare 8/2026).

|

Fatturato Annuo
| Forfettario Netto
| Ordinario Netto*
| Differenza
| % Risparmio
|

| €20.000 | €14.203 | €11.385+€2.818 | +25%
€30.000 | €21.305 | €17.078+€4.227 | +25%
€40.000 | €28.406 | €22.582+€5.824 | +26%
€50.000 | €35.508 | €27.387+€8.121 | +30%
€60.000 | €42.609 | €32.193+€10.416 | +32%
€70.000 | €49.711 | €36.858+€12.853 | +33%
€80.000 | €56.812 | €41.072+€15.740 | +38%
€85.000** | €60.364€43.179 | +€17.185+40%
| €90.000 | -€45.286 | N/A-
| €100.000 | -€49.500 | N/A-

*** Scenario Ordinario:** Calcoli senza costi deducibili, solo INPS + IRPEF.
Questo rappresenta il caso peggiore per l'ordinario. Con costi deducibili >40% del fatturato,
il netto ordinario migliora significativamente e può superare il forfettario già a €60-70k.

**** €85.000:** Limite base forfettario. Se superi €85k (ma ≤€100k) esci
dall'anno successivo. Se superi €100k: uscita immediata nel momento del superamento.

📊

### 💡 Statistica Chiave 2026

**Nello scenario senza costi deducibili** (tabella sopra), il regime
forfettario risulta **sempre più conveniente fino al limite di €85.000, con un risparmio che varia dal +25% (a €20-30k)** fino al **+40% (a €85k).
Con costi deducibili elevati (>40% del fatturato)**, il regime
ordinario può diventare più conveniente già a partire da €60-70k di fatturato.

Fonte: Elaborazione su normative INPS 2026 (Circolare INPS n. 8 del
03.02.2026, Gestione Separata 26,07% P.IVA non assicurati altrove) e scaglioni
IRPEF periodo d'imposta 2026 (aliquote 23%-33%-43% con soglie €28.000 e
€50.000).

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###
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e confronto dettagliato tra regime forfettario e ordinario con 3 livelli di costi (0%,
30%, 50%).

#### 📊 Cosa include il dataset:

- ✓ 20 livelli di fatturato (incrementi di €10k)

- ✓ Calcolo netto per regime forfettario (fino a €85k)

- ✓ 3 scenari regime ordinario (0%, 30%, 50% costi)

- ✓ Percentuale di carico fiscale per ogni scenario

- ✓ Analisi break-even automatica

- ✓ Foglio metodologia con tutti i parametri utilizzati

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##
🎯 Quando Conviene Passare all'Ordinario?

Il **punto di pareggio** (break-even) tra regime forfettario e ordinario dipende
principalmente dalla **struttura dei costi deducibili**. Più costi hai,
prima conviene passare all'ordinario.

✅

### Costi Bassi (<30%)

€85.000

Break-even

Con costi deducibili bassi, il **forfettario rimane più conveniente fino al limite massimo di €85.000.

Esempio:** Consulente software con poche spese (solo PC, connessione).

⚠️

### Costi Medi (30-40%)

€70.000

Break-even indicativo

Con costi moderati, il break-even si colloca attorno a **€60-70k**.
Oltre questa soglia, l'ordinario può diventare più vantaggioso.

**Esempio:** Fotografo con attrezzatura, studio, viaggi, software.

🔄

### Costi Alti (>40%)

€60.000

Break-even anticipato

Con costi elevati, l'**ordinario diventa più conveniente già a €50-60k grazie alle deduzioni fiscali.

Esempio:** Commerciante con inventario, affitto, dipendenti.

💡

#### Regola Pratica

**Il break-even tra forfettario e ordinario si colloca mediamente tra €60.000 e
€70.000 di fatturato annuo quando i costi deducibili superano il 40%. Con costi bassi (<30%), il forfettario
resta sempre più conveniente fino al limite di €85.000.

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##
⚠️
5 Errori Comuni nel Calcolo delle Tasse

Questi errori sono estremamente comuni e possono portare a calcoli sbagliati e
aspettative sbagliate** sul reddito netto. Impara a evitarli.

1️⃣

###
❌ Confondere Fatturato con Reddito Netto

Errore tipico:

"Se fatturi €50.000, incassi €50.000" - **FALSO**

✅ Corretto:

Dal fatturato devi sottrarre **INPS + imposte**. Con €50k in
forfettario (coeff. 78%), il netto è circa **€35.500** (~71% del
fatturato).

2️⃣

###
❌ Ignorare il Massimale INPS

Errore tipico:

"L'INPS è sempre 26,07% del reddito, senza limiti" - **FALSO**

✅ Corretto:

La Gestione Separata 26,07% si applica ai **P.IVA non assicurati altrove (24% per pensionati/assicurati, diverse aliquote per collaboratori) e ha un
massimale €122.295 per il 2026 (Circolare INPS n. 8 del 03.02.2026). Oltre questo importo, non paghi INPS aggiuntiva. Questo riduce
leggermente il carico fiscale sui redditi molto alti.

3️⃣

###
❌ Non Distinguere Aliquota Media e Marginale

Errore tipico:

"Se superi €50k, paghi il 43% su tutto" - FALSO**

✅ Corretto:

Gli **scaglioni IRPEF sono progressivi**: paghi 23% fino a
€28k, 33% da €28k a €50k, 43% solo sulla parte oltre €50k. L'aliquota media
risulta sempre più bassa di quella marginale.

4️⃣

###
❌ Dimenticare le Addizionali Regionali e Comunali

Errore tipico:

"Calcolo solo IRPEF e INPS, il resto non conta" - **FALSO**

✅ Corretto:

Le **addizionali regionali (0.9-3.3%) e comunali (0-0.9%)** si sommano
all'IRPEF. In media aggiungono ~2-3% di carico fiscale. Solo il forfettario ne
è esente grazie all'imposta sostitutiva.

5️⃣

###
❌ Sottovalutare l'Impatto dei Costi Deducibili

Errore tipico:

"Il forfettario è sempre più conveniente" - **FALSO**

✅ Corretto:

Con **costi deducibili elevati (>40% del fatturato)**, il
regime ordinario può diventare più conveniente già a €60-70k. Nel
forfettario i costi non si deducono, mentre nell'ordinario ogni euro di
costo riduce le tasse del 40-50%.

#### Evita Questi Errori con il Simulatore

Il nostro simulatore tiene conto di tutti questi fattori automaticamente per
darti un calcolo accurato e realistico.

[
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##
❓
Domande Frequenti (FAQ)

Come si calcolano le tasse per una Partita IVA?

**Dipende dal regime fiscale:**

**Regime Forfettario:**

- 1. **Reddito lordo:** Fatturato × Coefficiente (40-86%)

-
2. **Contributi:** Sottrai INPS GS (26,07% P.IVA non assicurati altrove)

- 3. **Base imponibile:** Reddito lordo - Contributi

- 4. **Imposta:** Base × 15% (o 5% primi 5 anni)

**Regime Ordinario:**

- 1. **Reddito:** Ricavi - Costi deducibili

- 2. **Contributi:** Sottrai INPS

- 3. **Imponibile:** Reddito - Contributi

- 4. **IRPEF:** Scaglioni 23%-33%-43%

Quante tasse si pagano su 100.000 euro di fatturato?

**Con €100.000 di fatturato, superi il limite del forfettario (€85.000), quindi
sei in regime ordinario.

Esempio (Gestione Separata P.IVA non assicurati altrove, senza costi):

- • Ricavi: €100.000

-
• INPS GS 26,07% (P.IVA non assicurati): €26.070 (entro massimale €122.295 -
Circolare INPS 8/2026)

- • Imponibile IRPEF: €73.930

-
• IRPEF (scaglioni periodo d'imposta 2026): ~€24.000 (28k×23% + 22k×33% +
23,93k×43%)

-
• Netto stimato: ~€49.900** (prima di addizionali regionali/comunali)

**Nota:** Con costi deducibili (es. €30k), il netto migliora significativamente.
[
Usa il simulatore per una stima personalizzata →
](/simulatore)

Quanto devo fatturare per guadagnare 4000 euro al mese?

**Per guadagnare €4.000 netti al mese (€48.000/anno), devi fatturare:

Forfettario (Coeff. 78%):**

Fatturato necessario: **~€69.000/anno**

Calcolo:

- • Reddito imponibile (×78%): €53.820

- • Contributi INPS GS (26,07% P.IVA non assic.): €14.030

- • Imponibile fiscale: €39.790

- • Imposta sostitutiva 15%: €5.969

Dal fatturato al netto:

- • Fatturato lordo: €69.000

- • - Contributi INPS: -€14.030

- • - Imposta: -€5.969

-
• = **Netto: €48.001/anno**

**Ordinario (no costi):**

Fatturato necessario: **~€95.000/anno**

Calcolo:

- • Reddito imponibile: €95.000

- • Contributi INPS GS (26,07% P.IVA non assic.): €24.766

- • Imponibile IRPEF: €70.234

- • IRPEF a scaglioni: €21.468

Dal fatturato al netto:

- • Fatturato lordo: €95.000

- • - Contributi INPS: -€24.766

- • - IRPEF: -€21.468

-
• = **Netto: €48.766/anno**

**Conclusione:** Il forfettario richiede ~€26.000 in meno di fatturato
per lo stesso netto!

Quanto paga di tasse chi ha la partita IVA?

**Il carico fiscale totale varia tipicamente tra 25% e 60% del fatturato, secondo
regime, reddito e agevolazioni:

|

Fatturato
| Regime
| Tasse + INPS
| % Totale
|

| €30.000
| Forfettario 15%
| ~€8.700
| ~29%
|

€30.000
| Forfettario 5%
| ~€7.000
| ~23%
|

€50.000
| Forfettario 15%
| ~€14.500
| ~29%
|

€100.000
| Ordinario (no costi)
| ~€50.500
~51%
|

Regola generale:** Più fatturi, più alta la percentuale effettiva (progressività).
**Senza costi deducibili**, il forfettario è sempre più conveniente
fino al limite di €85k.
**Con costi deducibili >40%**, l'ordinario può diventare competitivo
già a partire da €60-70k.

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Riferimenti Normativi Ufficiali

Le informazioni contenute in questa guida sono elaborate seguendo le normative fiscali
italiane vigenti al 2026. Per approfondimenti e interpretazioni ufficiali, consulta le
fonti normative:

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📋 Regime Forfettario

-
•

[
Regime Forfettario - Normativa 2026
](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/schede/agevolazioni/regime-agevolato-forfettario/scheda-nuovo-regime-forfettario-agevolato)

L. 190/2014 (base), L. 197/2022 (soglie €85k/€100k), L. 213/2023, L. 199/2025
- Aliquote, limiti di ricavi, requisiti di accesso

-
•

[
Agenzia delle Entrate - Regime Forfettario
](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/schede/agevolazioni/regime-agevolato-forfettario/scheda-nuovo-regime-forfettario-agevolato)

Scheda ufficiale con coefficienti e modalità di calcolo

-
•

[
Circolare n. 32/E del 5 dicembre 2023
](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/5718712/Circolare_n_32_Regime+forfetario_05_12_2023.pdf)

Interpretazione ufficiale: ingresso, permanenza, fuoriuscita

-
•

[
Art. 1 commi 54-89, L. 190/2014
](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/schede/agevolazioni/regime-agevolato-forfettario/np-nuovo-regime-forfettario-agevolato)

Disciplina originaria del regime forfettario

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📊 Regime Ordinario & IRPEF

-
•

[
TUIR (D.P.R. 917/1986)
](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/documents/20143/270670/DPR+22+dicembre+1986+n+917+(Tuir)_Testo+unico+del+22_12_1986+n.+917.pdf)

Testo Unico Imposte sui Redditi - scaglioni IRPEF, deduzioni

-
•

[
Agenzia delle Entrate - IRPEF
](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/imposta-sul-reddito-delle-persone-fisiche-irpef-/aliquote-e-calcolo-dell-irpef)

Guida ufficiale al calcolo dell'IRPEF

-
•

[
Legge 30 dicembre 2025, n. 199 (Bilancio 2026)
](https://www.gazzettaufficiale.it/eli/id/2025/12/31/25G00213/sg)

Legge di Bilancio 2026 - Modifiche IRPEF (riduzione secondo scaglione al
33%), detrazioni fiscali, novità contributive

-
•

[
Agenzia delle Entrate - IRPEF 2026
](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/irpef-2026)

Aliquote IRPEF periodo d'imposta 2026 (23%-33%-43% con soglie €28.000 e
€50.000). Riduzione secondo scaglione al 33% da L. 199/2025.

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🏦 Contributi INPS

-
•

[
INPS - Gestione Separata 2026 (Circolare n. 8 del 03.02.2026)
](https://www.inps.it/it/it/inps-comunica/notizie/dettaglio-news-page.news.2024.01.gestione-separata-le-aliquote-contributive-per-il-2024.html)

Aliquote 2026: 26,07% per professionisti P.IVA non assicurati altrove; 24%
per pensionati/assicurati; aliquote diverse per collaboratori. Minimale
€18.808, Massimale €122.295 (2026).

-
•

[
INPS - Artigiani e Commercianti 2026 (Circolare n. 14 del 09.02.2026)
](https://www.inps.it/it/it/inps-comunica/notizie/artigiani-commercianti-2026.html)

Minimale €18.808 (contrib. fissi inclusa maternità: Artigiani €4.521,36,
Commercianti €4.611,64/anno). Massimale artigiani/commercianti: €93.707 (con
anzianità 31/12/1995) / €122.295 (senza anzianità). Aliquote: 24% fino €56.224
poi 25% (artigiani); 24,48% fino €56.224 poi 25,48% (commercianti, di cui
0,48% indennizzo cessazione attività).

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⚖️ Codice ATECO & Coefficienti

-
•

[
Tabella Completa Coefficienti Redditività 2026
](/guida/coefficienti-redditivita-forfettario)

Tutti i coefficienti ATECO dal 40% all'86%, esempi pratici e calcoli

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•

[
ISTAT - Classificazione ATECO 2022
](https://www.istat.it/classificazione/classificazione-delle-attivita-economiche-ateco-2007-aggiornamento-2022/)

Codici attività economiche ufficiali

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Verifica Obbligatoria

L'utente è tenuto a verificare la propria situazione fiscale specifica con un
professionista abilitato prima di assumere decisioni economiche o fiscali.

I calcoli e le stime fornite hanno carattere generale e non possono essere
applicati direttamente senza considerare deduzioni fiscali, detrazioni IRPEF,
crediti d'imposta e altre variabili individuali specifiche della tua Partita IVA.

**💡 Nota importante:** Le normative fiscali italiane sono soggette a frequenti
modifiche attraverso Leggi di Bilancio annuali e Decreti Fiscali. Verifica sempre le
fonti ufficiali per interpretazioni aggiornate.